Налоговые риски-2026 в цифрах: сколько стоят ошибки для бизнеса и руководителя

Количество выездных проверок

ФНС на своем официальном сайте ежеквартально публикует отчет по ф.№ 2-НК с интересной информацией о налоговых проверках бизнеса. Анализ которого позволяет сделать важные выводы о реальной картине налогового контроля как в целом по РФ, так и по отдельным ее субъектам.

Итоги 1 полугодия 2026 года показали сокращение количества выездных проверок организаций в 1,5 раза. В целом по РФ была проведена 1671 проверка организаций, их них 1639 с доначислениями. Результативность поверок составила 98%. В Москве за этот период было 449 проверок, из них результативные 436 (97%). В Московской области — 120 проверок и все с доначислениями (результативность 100%). По Санкт-Петербургу — 75 проверок с результативностью 99%.

Вывод: снижение количества выездных проверок говорит о росте эффективности предпроверочного анализа ФНС, в т.ч. с помощью ИИ и автоматизированных систем (АСК НДС, АИС Налог и пр.), а также высокой результативности побуждений к «добровольным» доплатам юрлиц вне рамок проверок (63% от общих показателей контрольно-аналитической работы). Итоговые показатели 2026 года могут изменить картину. Напомним, что по итогам всего 2025 года количество выездных проверок организаций увеличилось по РФ на13%, по Москве на 27% и Санкт-Петербурге на 45%.

Доначисления по результатам выездных проверок

Средний «чек» по итогам выездных проверок организаций продолжает расти. По итогам 1 полугодия 2026 года средний размер доначисленных налогов (без учета сумм пени и штрафов) составил:

• по России в целом — 196 млн руб. (+на 83% к аналогичному периоду 2025 года);
• по Москве −123 млн руб. (+56%);
• по Московской области — 69 млн руб. (+50%).

Как видим, «аппетиты» в рамках проверок только растут, и картина о послаблении налогового контроля пока не складывается.

Автоматизированные системы ФНС, искусственный интеллект и инспекторы «охотятся» за налоговыми «схемами» и ошибками бизнеса и в 2026 году эта работа ведется очень активно. Рост поступлений налогов в бюджет обеспечивается не только за счет налоговых проверок, с этой задачей прекрасно справляются и «внепроверочные» мероприятия налогового контроля.

«Внепроверочные» показатели

Явно заметен тренд на пополнение бюджета в рамках аналитической работы налоговых органов - за счет «добровольных» доплат компаниями сумм налогов (особенно НДС) после визита в инспекцию «на разговор», после получения информационных писем о необходимости уточнить налоговые обязательства.

Аналитика ФНС свидетельствует, что в 2025 году по результатам всей контрольно-аналитической работы в бюджет поступило 496 млрд руб., что на 22% больше 2024 года. Из них 310 млрд руб. (+21% к 2024 году) по результатам только аналитической работы. То есть «добровольные» доплаты бизнеса в 2025 году по итогам аналитической работы составили 63% от общих поступлений в рамках КАР. Часто это связано с опасением бизнеса назначения выездных проверок и доначислений, неуверенностью в налоговом порядке и отсутствию налоговых ошибок у компании. По итогам налоговых проверок поступило — 37 %.

Итак, даже без назначения выездной проверки, при нарушении налогового законодательства, наличии налоговых ошибок, недосмотра и упущений, отсутствия документальных доказательств расходов, вычетов и пр. можно легко «добровольно» пополнить бюджет на несколько миллионов из-за проблемных контрагентов, сомнительной структуры бизнеса, налоговых ошибок.

Влияние проверок на бизнес

Счетная палата РФ ещё в 2023 году проанализировала проанализировала эффективность выездных налоговых проверок ФНС и среди прочего отметила, что при сравнении показателей деятельности проверенных компаний и тех, которые не попали под проверки, полученные результаты показали существенную разницу по основным финансовым показателями. И это позволяет сделать вывод о влиянии выездных налоговых проверок на деятельность проверяемых компаний и их финансовые показатели. Так, например, показатели выручки компаний, проверенных в рамках выездных налоговых проверок, ниже, чем у непроверенных в среднем на 3-30%. Причем, начиная с 2020 года выездные проверки стали негативно отражаться на финансовых показателях не только малого и среднего бизнеса, но и крупного.

Дефицит бюджета

Одним из основных источников пополнения бюджета являются налоги. При этом, по данным Минфина, бюджет сохраняет положение «дефицитности». По итогам января-июля 2026 года федеральный бюджет сложился с дефицитом в размере 6 455 млрд руб.

Деньги бюджету однозначно нужны и послаблений в части налогового контроля очевидно не ожидается. Налоговые схемы и налоговые ошибки бизнеса вряд ли останутся незамеченными. Практика ни раз доказала, что успешную статистику ФНС пополняют те компании, которые пренебрегают профилактикой налоговых рисков.

За налоговые ошибки и упущения не только отвечают финансово сами компании, но и их руководители, собственники и даже главные бухгалтеры.

Персональная ответственность за налоги бизнеса

Растет и риск привлечения к «субсидиарке» за долги компаний.

152 млн рублей личного риска: почему в 2026 году уже недостаточно проводить аудит отчётности без налогов

«Средний чек» субсидиарной ответственности в 1 полугодии 2026 года составил 152 млн руб., что на 54% больше аналогичного периода 2025 года. Также увеличилось на 63% число лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности, и выросла в 2,5 раза общая сумма взысканных с них долгов (по данным Федресурса).

Важно помнить, что «прохладное» отношение к налоговой безопасности бизнеса ведет не только к финансовым рискам компании, но и персональным рискам должностных лиц, отвечающих за сохранность активов и ведение учета, отчетности. Причем руководитель является самым уязвимым лицом в части персональных рисков из-за налоговых ошибок компании. Т.к. именно он часто становится фигурантом уголовного дела, привлекается к субсидиарной ответственности за неуплату налогов компанией. А еще собственники бизнеса могут легко взыскать с руководителя налоговые доначисления или невозмещенный НДС. Примеров привлечения руководителей компаний к «субсидиарке», увы, предостаточно и их количество с каждым готом только растет.

Пример 1.

Занижение налоговых обязательств в 2017-2018 годах стали причиной налоговых доначислений в 2022 году, а в 2026 году превратились в личный долг руководителя и бенефициара бизнеса (Постановление АС Поволжского округа от 10.08.2026 года по делу № А57-11567/2022).

Пример 2.

Налоговый долг компании, образовавшийся после выездной налоговой проверки, стал личным долгом в 196 млн руб. руководителя и учредителя компании-должника (Постановление АС Московского округа от 01.06.2026 года по делу № А41-31014/2022).

Пример 3.

Неуплата НДС в 2016-2018 годах стала причиной налоговых доначислений для общества в 2022 году и уголовной ответственности руководителя и учредителя в 2023, а затем и их «субсидиарки» в 2026 году. (Постановление АС Московского округа от 17.04.2026 года по делу № А41-45838/20).

Пример 4.

Доначисления по итогам выездной проверки стали причиной уголовного дела в отношении руководителя и главбуха, а потом банкротства организации и субсидиарной ответственности указанных лиц в размере 24 млн руб. (Постановление АС ЦО от 02.02.2026 года по делу № А23-8727/2019).

Пример 5.

Налоговые долги компании в 30 млн руб. взыскали с руководителя в рамках «субсидиарки». Сделки с сомнительными контрагентами повлекли налоговые доначисления, а затем и личные финансовые потери руководителя (Постановление АС СЗО от 10.11.2025 года по делу № А44-6173/2023).

Пример 6.

Налоговые доначисления и перевод бизнеса стали основанием «субсидиарки» руководителей в 122 млн руб. Сделки с сомнительными контрагентами 2018 года стали причиной налоговых доначислений организации в 2020 году и субсидиарной ответственности ее руководителей в 2025 году (Постановление АС Московского округа 08.10.2025 года по делу № А40-243795/2021).

Пример 7.

Налоговые доначисления за сделки с сомнительными контрагентами стали основанием доначислений и личных финансовых потерь руководителя компании в рамках субсидиарной ответственности. 74 млн руб. налоговых долгов компании заплатит ее бывший руководитель (Постановление АС ЗСО от 15.10.2025 года по делу № А75-20086/2022).

Также не стоит забывать и о уголовных рисках из-за неуплаты налогов бизнеса. Риск уголовной ответственности руководителя по ст. 199 УК РФ возникает уже начинания с неуплаты налогов в размере 18,75 млн руб. за 3 финансовых года подряд. Так, фигурантами уголовного дела стали руководитель и главбух за неуплату компанией налогов всего лишь на сумму 82 млн руб. (приговор Дзержинского районного суда Санкт-Петербурга от 28.02.2022 года по делу № 1-10/2022).

В другом жизненном кейсе — за уклонение от уплаты НДС в размере 75 млн руб., путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о величине налоговых вычетов, руководителя компании привлекли к уголовной ответственности по ч.2 ст. 199 УК РФ (приговор Измайловского районного суда города Москвы от 15.10.2024 года по делу № 01-0549/2024).

Забота о налоговой безопасности компании (своевременное выявление налоговых ошибок, упущений и их исправление) — это в том числе и защита руководителя, а также бухгалтера от имущественных потерь и уголовного преследования за неуплату налогов.

Выбор есть всегда

Охота за миллионными доначислениями продолжается, поэтому многие предпочитают «играть» на опережение, чтобы сберечь деньги компании и защитить себя.

Выбор всегда остается за вами! Пополнять и без того успешную статистику налоговых и правоохранительных органов или обеспечить себе и бизнесу безопасность, своевременно выявив и исправив налоговые ошибки и «упущения» (до того, как это сделает налоговый орган).

Не удивительно, что все больше компаний стремятся избежать отмеченные риски, в т.ч. с помощью аудиторских проверок. Так, согласно данным опроса клиентов АКГ «Правовест Аудит», большая часть руководителей проводит аудит для профессионального «взгляда со стороны», чтобы понять все ли в порядке с налогами компании.

Практика показывает, что именно поэтапный комплексный аудит с налогами помогает действовать на опережение рисков налоговых доначислений и личных финансовых потерь.

Особой популярностью вот уже несколько лет пользуется комплексный поэтапный аудит с углубленной проверкой налогов и  страховкой от налоговых претензий до 50 млн руб.

Именно поэтапный аудит с фокусом на налоги бизнеса позволяет своевременно (ежеквартально) выявлять налоговые упущения и ошибки и предотвращать финансовые потери бизнеса и личные риски руководителей в виде уголовной и субсидиарной ответственности. А также позволяет выявлять финансовые резервы компании для ее роста.

Важно учитывать: аудит с налогами только в конце года может оказаться слишком запоздалой мерой. ФНС фиксирует цифровые следы ошибок и расхождений в течение всего года, поэтому выявлять риски лучше заранее, в течение всего года. Оптимальный подход — поэтапный аудит в течение года (по итогам полугодия). Он позволяет своевременно обнаружить и исправить упущения до того, как они попадут в поле зрения налоговых органов и станут причиной требований, вызовов, предпроверочного анализа или назначения выездной проверки.

По статистике аудиторских проверок Правовест Аудит 2026 года — ошибки и искажения есть у 98% компаний

Кстати, аудиторское заключение может пригодиться руководителю (при необходимости) для подтверждения важных фактов:

• руководитель предпринял все необходимые действия для минимизации убытков участников (собственников компании). Важно, например, в ситуации с разрешением вопроса о привлечении руководителя к материальной ответственности, в т.ч. по возмещению собственникам убытков в виде штрафов по налогам или ошибок в бухучете, приведшим к убыткам участников;
• отчетность компании достоверна и это подтверждается аудиторским заключением, т.е. ей не грозило банкротство и права кредиторов не были нарушены. Пригодится, например, при решении вопроса о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности.

Также по итогам аудита АКГ «Правовест Аудит» выдает не только аудиторское заключение и расширенные юридические и финансовые гарантии бизнесу, но и сертификат руководителю, главному бухгалтеру, финансовому директору о прохождении аудита. С учетом растущих рисков рекомендуем хранить его в личном портфолио, что будет подтверждать квалификацию и соблюдение законодательства в части ведения достоверного учета и отчетности.

Аудит в Правовест Аудит в 100 раз снижает риски бизнеса и ваши, помогает найти новые финансовые резервы, дает вам уверенность и защиту.

Реальность 2026 года — это не просто усиление налогового контроля. Бизнес стал практически прозрачным для ФНС. Каждая операция, декларация, платеж, взаимосвязь с контрагентами оставляют цифровой след. И если ошибка уже попала в информационный контур налоговых органов, исправить сам этот след задним числом невозможно. Более того, последствия решений, принятых сегодня, могут вернуться к руководителю и собственнику спустя годы — уже в виде крупных доначислений и личных финансовых претензий. Высокая результативность выездных проверок и рост количества лиц, привлеченных к «субсидиарке», это наглядно подтверждает.

Поэтапный аудит с налогами дает не формальное подтверждение отчетности, а знание о реальном состоянии бизнеса: где находятся риски, что необходимо исправить, какие резервы можно использовать и какие решения нужно принять уже сейчас. Именно это знание дает возможность действовать на опережение рисков.

Чем больше разрыв между картиной бизнеса, которую видит собственник, руководитель и картиной, которую уже видит ФНС, тем выше цена риска — для компании, ее руководителей и собственников.

Когда вы в последний раз получали независимую оценку налоговых и финансовых рисков бизнеса от внешних аудиторов и налоговых специалистов? Узнать стоимость аудита за 1 минуту, назначить встречу>>.