Вчера Владимир Путин обратился с Посланием к Федеральному Собранию. Отметим поручения президента, касающиеся налогов и налогового контроля:
1. Амнистия при дроблении бизнеса
Отмечено, что не должно быть ситуаций, когда компаниям фактически невыгодно набирать обороты, потому что налоговые платежи при переходе с упрощённого на общий налоговый режим резко возрастают.
Правительству поручено проработать параметры амнистии в отношении некрупных компаний, которые при фактическом росте бизнеса были вынуждены использовать схемы налоговой оптимизации.
Чтобы попасть под «амнистию», компании должны отказаться от искусственного дробления бизнеса и перейти к работе «в белую».
При этом к «обеляющемуся» бизнесу не должны применяться какие-либо штрафы и пересчёт налогов за предыдущие периоды. В этом смысл амнистии.
Следует отметить, что ФНС давно ведет активную борьбу с фиктивным дроблением и доначисления при раскрытии данных «схем» серьезно «бьют» по финансовому состоянию бизнеса и хорошо пополняют бюджет. ФНС данные схемы были отмечены, как один из ориентиров для повышенного контроля в 2024 году и возможных доначислений для выполнения повышенного плана (+14% к плану 2023 года по пополнению бюджета). «Амнистируют» только небольшие и добровольно обелившиеся компании, поэтому вероятно, что «поле деятельности» для ФНС существенно не сократится.
2. Механизм плавного перехода с УСН на ОСН
Правительству поручено предусмотреть с 2025 года механизм плавного увеличения налоговой нагрузки для компаний, которые переходят с «упрощёнки» на общий режим налогообложения.
3. Поддержка производства из числа МСП
В целом налоговый режим для производственных предприятий малого и среднего бизнеса должен быть смягчён.
4. Дифференцированная система налогообложения
Предлагается продумать подходы модернизации фискальной системы к более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы, снизить налоговую нагрузку на семьи, в т.ч. за счет вычетов. В частности, предложено увеличить в 2 раза до 2800 руб. в месяц налоговый вычет на второго ребенка и до 6000 руб. в месяц на третьего и каждого последующего ребенка.
Ждем законодательные инициативы по дифференциации налогообложения.
5.Риск-ориентированный подход контроля
Предложено с 1 января 2025 года отказаться от временных мораториев на проверки бизнеса и полностью перейти на риск-ориентированный подход, закрепив его законодательно. Отмечено, что там, где риски отсутствуют, надо применять профилактические меры для минимизации числа проверок.
Здесь надо отметить, что на налоговые проверки не распространяются, поэтом речь не идет про отмену выездных налоговых проверок и переход на «профилактику» налоговых нарушений. При этом и в налоговом контроле активно используется риск-ориентированный подход, который влияет на количество, а самое главное-качество выездных проверок. Так, в 2023 году количество выездных проверок компаний уменьшилось на 47% по сравнению с 2022 годом, но качество проведенных проверок продолжает впечатлять размерами доначислений. Так, «средний» чек доначисленных налогов по результативным выездным проверкам компаний в 2023 году составил 63 млн руб. по РФ, и 101 млн руб. — по Москве. С учетом штрафов доначисления еще солиднее: 67 млн руб.- в целом по РФ, 112 млн руб. — по Москве.
Проверяют чаще тех, кто не уделяет должного внимания налоговой безопасности (применяет схемы, допускает налоговые ошибки и различные упущения при документальном оформлении сделок/операций и пр.) и не обеспечивает бизнеса от налоговых претензий.
ПРОСТО АУДИТ!
