Федеральный закон от 28.11.2025 года № 425-ФЗ
Президент России подписал федеральный закон, вносящий многочисленные поправки в НК РФ. Отметим некоторые из них.
- Основная ставка НДС увеличится с 20% до 22%.
- Установлены новые лимиты для освобождения от НДС при УСН и ПСН. Так, нижний порог по доходам снижен с 60 млн руб. до 20 млн руб., в 2026 году, в 2027 году до 15 млн руб., в 2028 году — до 10 млн руб. Аналогичные лимиты доходов установлены для целей применения ПСН.
- Перечень расходов при УСН будет открытым. С 2026 года «упрощенцы» смогут учитывать расходы по правилам, которые применяют плательщики налога на прибыль.
- Малый бизнес будет платить СВ по «общим» тарифам. С 2026 года большинство субъектов МСП лишатся права применять пониженный тариф взносов в 15%. Исключения для отдельных видов деятельности определят позднее (в отдельном перечне).
- Уведомления по НДФЛ и взносам будут подавать по новым правилам. Организации и ИП смогут заранее сдавать уведомления с планируемыми к уплате суммами по страховым взносам (исчисленные суммы за текущий и каждый предстоящий последовательный месяц), по НДФЛ (суммы, подлежащие удержанию, отдельно за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число текущего и каждого предстоящего последовательного месяца).
- Реквизиты счета-фактуры изменятся. Надо будет указывать в отгрузочном счете-фактуре не только номер «платежки», но и реквизиты авансового счета-фактуры (порядковый номер, дату составления).
- Продолжит действовать спецпорядок расчета пеней
В 2025 году инспекции начисляют пени организациям по особым правилам:
- в течение первых 30 календарных дней просрочки — исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
- начиная с 31-го дня просрочки по 90-й день — исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;
- начиная с 91-го дня просрочки — снова из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Ранее планировалось, что этот порядок будет отменен с 01.01.2026 года, но его применение продлили и на 2026 год.
Цена налоговых ошибок в 2026 году станет выше. Для защиты от налоговых рисков сейчас важен регулярный контроль за налогами бизнеса для исключения ошибок, влекущих повышенное внимание налоговых органов и налоговые доначисления. стал особо популярным у компаний, заботящихся о налоговой безопасности и личной защите руководителей и главных бухгалтеров.
