Расчет туристического налога - примеры от ФНС

Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14600@ Письмо ФНС от 25.12.2024 № СД-4-3/14611@

С 2025 года действует новый туристический налог (гл. 33.1 НК РФ) . Его платят компании и физлица (в т. ч. ИП), которые оказывают услуги физлицам по предоставлению мест для временного проживания в средствах размещения (гостиницы, хостелы и пр.)

ФНС пояснила, что сумма турналога включена в стоимость услуг, поэтому налог нужно считать по расчетной ставке. В 2025 году она составит не больше 1/101 (ст. 418.5 НК РФ).

Если исчисленная сумма окажется меньше 100 руб. — платится минимальный налог 100 руб. за сутки проживания.

ФНС приведены примеры расчета туристического налога:

1. Семья из 3 человек проживала в гостинице 5 дней. Стоимость номера — 4000 руб. в сутки. Стоимость услуг по временному проживанию за 5 дней составила 20 тыс. руб. (4000×5). Договор на оказание услуг по временному проживанию заключен с одним лицом.

Сумма туристического налога составляет 198 руб. (20 000×1/101 = 198). Сумма минимального налога равна 500 руб. (100×5 = 500). Гостиница уплачивает туристический налог в минимальном размере 500 руб. (198 < 500).

2. Организация направила своих сотрудников (17 человек) на научно-практическую конференцию и забронировала несколько номеров в гостинице сроком на 1 месяц (30 дней). Гостиница заключила с организацией договор на оказание услуг по временному проживанию указанных лиц.

Стоимость услуг по договору составила 300 000 руб. Сумма туристического налога равна 2970 руб. (300 000×1/101 = 2970). Размер минимального налога составляет 3000 руб. (100×30 = 3000). Гостиница должна заплатить туристический налог в размере 3000 руб. (минимальный налог).

Напомним, рассмотренный порядок расчета налога не применяется при оказании физлицам услуг по санаторно-курортному лечению. Санатории платят налог только в минимальном размере (100 руб./сутки) независимо от стоимости услуг и ставки налога (абз. 4 п. 1 ст. 418.7 НК РФ).

Хотите обсудить важные налоговые изменения с экспертами «Правовест Аудит» и задать свои вопросы? Регистрируйтесь на наши мероприятия:

14 января — встречаемся в LOFT Андерсон (м. Парк Культуры) — программа и регистрация > >

16 января — ждем на ОНЛАЙН-КОНФЕРЕНЦИИ — программа и регистрация > >