Реальная выгода от аудита: как вернуть 40 млн руб. НДС и снять налоговые риски

Ситуация

Специфика данной компании — реализация детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. При этом «входной» НДС по материалам (тканям, фурнитуре и др.) — 20% (с 2026 года −22%). Но компания не заявляла к вычету все суммы НДС, откладывая вычеты на более поздний период. Несмотря на успешное прохождение камеральных проверок, руководителей компании волновали возможные налоговые риски.

Решение

Помимо аудита бухгалтерской отчетности аудиторы и привлеченные к проверке налоговые юристы оценили правомерность применения ставки НДС 10% при реализации детской одежды (проверили сертификаты и декларации соответствия, коды ОКПД2 на реализуемую продукцию сравнили с Перечнем товаров, облагаемых по ставке 10% и товаросопроводительными документами, и др.). Также особое внимание было обращено на суммы входного НДС, предъявленного поставщиками материалов, работ и услуг. Проведена оценка основных поставщиков на предмет их «налоговой благонадежности» и возможности поставлять товар.

Аудиторы и налоговые юристы заключили, что компания правомерно применяет ставку НДС 10% при реализации своей продукции, все необходимые документы в наличии. Поставщики материалов имеют «хороший налоговый рейтинг» и ресурсы для выполнения условий договоров. Т.е. претензий налоговых органов к компании быть не должно.

Но аудиторы выявили, что компания не заявила к вычету 40 млн руб. НДС, предъявленного поставщиками материалов. Такие суммы копились несколько лет. На вопрос аудиторов: «Почему вы не получили возмещение НДС?», руководитель компании пояснил, что такое решение было принято по совету финансового директора для минимизации налоговых рисков.

Аудиторы отметили, что превышение вычетов над суммой начисленного НДС в данной ситуации объяснимо и обосновано, поскольку реализация облагается по ставке 10%, а входной НДС со ставкой 20%. Кроме того, применяя ставку НДС 10% компания и так каждый раз проходит углубленные камеральные проверки деклараций по НДС. Поэтому, принятие к вычету полной суммы НДС не увеличит риски, а позволит вернуть 40 млн руб. в компанию.

Результат

По итогам комплексного аудита с налогами:

1. Компания получила уверенность, что в учете все в порядке и в случае заявления к возмещению НДС никаких налоговых проблем быть не должно. Кроме того «Правовест Аудит» разделит с ней ответственность «за налоги», если аудиторы пропустили налоговые риски в проверенном периоде или налоговые юристы дали неверные рекомендации и налоговый орган доначислит налоги. Юристы «Правовест Аудит» будут оспаривать доначисления, а если это не удастся —страховая компания «Ингосстрах» компенсирует штрафы и пени до 50 млн руб.
2. Компания заявила к вычету НДС 40 млн руб. в декларации за 1 квартал 2026 года и проходит «обычную» камеральную проверку.