Закрываем 2026
без ошибок и рисков.
Готовимся к 2027 году

С 1 октября онлайн-платформы начали отслеживать «долгосрочное» сотрудничество с самозанятыми и ИП и при определенных условиях будут приостанавливать его.

В статье — риски доначисления НДФЛ и страховых взносов.

• зарплаты и договоры ГПХ: контроль РСВ, 6-НДФЛ и подмены трудовых отношений;
• отраслевой контроль: обеление аутстаффинга и ЗПИФ, анализ налоговых схем и рисков;
• налоговые долги и личные риски контролирующих лиц;
• ККТ: 10 индикаторов риска для общепита и розницы;
• ЗПИФ: где заканчиваются налоговые преимущества.

• Видео «Финансы и налоги в кризис» — стратегия собственника на 2026–2027 годы: ошибки в налогах, использование преференций и подготовка к закрытию 2026 года.
• Кейс по итогам июльских проверок: около 351 млн руб. налоговых рисков и 2,6 млрд руб. искажений отчетности. Ошибки в оформлении зарплаты, премий, списания материалов и экспедиторских расходов и рекомендации по их устранению.
• Статья «Аудит осенью» — налоговые риски и резервы, которые стоит проверить до окончания года.

• Прямые и косвенные расходы в бухучете производственной организации в 2026–2027 годах, в том числе с учетом перехода на ФСБУ 10/2026.
• Порядок исправления ошибок в первичных учетных документах и счетах-фактурах.

• Налог на сверхдоходы-2027 — законопроект № 618-9: предлагаемый налог для отдельных добывающих компаний.
• МСП могут лишить ПСН и «доходного» УСН с 2027 года — это предложения «Деловой России», не следует воспринимать их как принятые изменения.
• Утверждена обновленная декларация по налогу на прибыль — форма применяется с первого отчетного периода 2027 года.

Минюст России утвердил приказ ФНС России от 20.05.2026 № ЕД-1-1/326@, устанавливающий порядок передачи организациями файлов с бухгалтерской (финансовой) отчетностью, аудиторского отчета в налоговый орган.

Пояснения — это обязательная составляющая приложений к годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности (подп. «а» п. 5 и п. 6 ФСБУ 4/2023).

Рассмотрим, какую информацию необходимо в них раскрыть.

Статья «Аудит с налогами за 2026 год: 9 причин начать осенью» — о проверке учетной политики, исправлении ошибок и подготовке пояснений до сдачи отчетности.

В видео «Учет и налоги в середине 2026 года» особенно полезны фрагменты:

• 58:10 — учетная политика;
• 1:05:15 — подготовка к новым ФСБУ.

Кейсы поэтапного аудита:

• на первом этапе проверки поставщика моторного топлива выявлены 2,5 млрд руб. искажений отчетности и 45 млн руб. налоговых рисков;
• по итогам проверок мая и июня 2026 года — искажения отчетности на 6,8 млрд руб. и 3,6 млрд руб.: ошибки в балансе, пояснениях, отчетах о финансовых результатах и движении денежных средств.

Законопроект вносит ряд изменений в НК РФ. Среди новелл налогового администрирования:

• цифровые платформы получат отдельные функции в информационном обмене между налоговым органом и партнерами платформы;
• периметр налогового мониторинга расширят: для вступления будет достаточно соответствовать одному из трех финансовых критериев (доходы от 800 млн руб., уплаченные налоги от 80 млн руб., активы от 800 млн руб.), а не всем одновременно;
• усилят контроль за неучтенными обособленными подразделениями: регионы смогут сообщать о них в налоговый орган.

ФНС обращает внимание на частую ошибку в декларации по налогу на прибыль — в реквизите «Признак налогоплательщика (код)» листа 02. Код должен соответствовать категории налогоплательщика с учетом применяемой льготы, например:

• 01 — налогоплательщики, для которых не предусмотрены специальные коды;
• 02 — сельскохозяйственные товаропроизводители;
• 03 — резиденты особых экономических зон;
• 17 — организации, ведущие деятельность в области информационных технологий.

Неверный код может привести к некорректному отражению льготы и необходимости уточнить отчетность.

ФНС представила механизм автоматической проверки участников закупок по Законам № 44-ФЗ и № 223-ФЗ: сведения будут поступать из сервиса оценки ФНС. Сервис подтвердит восемь обязательных требований — в том числе отсутствие ликвидации и банкротства, недоимки и записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Несоответствие требованиям повлечет автоматическое отклонение заявки. Подготовку к закупкам стоит начинать с проверки сведений о компании в выписке с оценкой ФНС.

Продавцам с действующим договором с ООО «Интернет Решения» предоставлена отсрочка на 12 месяцев по налогам и взносам со сроками уплаты с августа 2026 года по июль 2027 года. После отсрочки задолженность погашается равными ежемесячными долями в течение года.

До конца 2026 года приостановлены выездные налоговые проверки и проверки страховых взносов, перенесены предельные сроки взыскания задолженности.

Разобраться с ошибками в учете проще, пока они не перешли в годовую отчетность. Осенний этап аудита поможет выявить методологические ошибки, проверить документы и подготовить исправления до закрытия 2026 года.

Поэтапный аудит позволяет:

• Заранее проверить учет. Выяснить, правильно ли отражены операции и учтены изменения законодательства.
• Успеть внести исправления. Получить рекомендации аудиторов, устранить замечания и проверить корректировки на следующем этапе.
• Распределить нагрузку на бухгалтерию. Разобрать часть сложных вопросов осенью, чтобы не откладывать всё на горячий отчетный период.

К договору на аудит предоставляется экспертная поддержка: доступ к записям круглых столов, разъяснениям по бухучету и налогам, а в зависимости от программы — участие в новых мероприятиях, горячая линия и индивидуальные консультации.

«Правовест Аудит» запускает марафон подготовки к отчетности за 9 месяцев и весь 2026 год, чтобы вы ничего не упустили.

Здесь собираем полезное для работы: изменения законодательства, рекомендации аудиторов, вебинары, статьи и видео. Будем дополнять подборку новыми материалами и разъяснениями, чтобы поддержать вас в горячий отчетный период и помочь быстрее находить ответы на рабочие вопросы.

Наталья Игуш
Генеральный директор «Правовест Аудит», аттестованный аудитор и профбухгалтер

Ближайшие вебинары и круглые столы — в разделе «Мероприятия».

29 сентября 2026 г. вступили в силу изменения в ПБУ 18/02, уточняющие порядок признания и отражения в бухучете отложенных налоговых активов и обязательств в случае изменения ставок налога на прибыль в соответствии с законодательством РФ.

Возникшие в результате такого пересчета разницы относятся на чистую прибыль (убыток), совокупный финансовый результат (без включения в чистую прибыль (убыток)), капитал организации (без включения в совокупный финансовый результат) в зависимости от порядка отражения операций, к которым относятся отложенные налоговые обязательства, в бухгалтерском учете.

Для унификации уровня налогообложения доходов граждан по ставкам 13–22% в основную налоговую базу по НДФЛ предлагается включить «пассивные» доходы:

• по дивидендам и от другого долевого участия,
• по процентам от вкладов,
• по операциям с ценными бумагами и цифровыми правами,
• от продажи имущества и реализации долей участия,
• по договорам страхования и дарения.

Ставка налога будет зависеть от размера дохода, а не от способа и источника его получения. Поправки не коснутся малых вкладов (необлагаемого порога до 1 млн руб.) и доходов участников СВО.

Для ПИФов предлагается установить обязанность по уплате налога на прибыль с пассивных доходов по ставке 15% — с зачетом этого налога при налогообложении пайщиков. Ставку налога на прибыль с дивидендов нерезидентам на счета «С» предлагают повысить до 35%.

Для формирования конкурентной среды и «обеления» экономики предложено:

• установить НДС по ставке 22% при покупке товаров электронной трансграничной торговли — уплачивать его в качестве агентов будут электронные торговые площадки;
• ввести таможенный сбор 100 рублей за посылку с товарами для личного потребления стоимостью до 200 евро, пересылаемыми из-за рубежа почтой.

Перед составлением годовой отчетности организация обязана провести инвентаризацию активов и обязательств. Подготовку стоит начать заранее: утвердить сроки и состав комиссии, сверить расчеты с контрагентами, проверить документы по основным средствам и запасам.

А вы знали, что аудиторы «Правовест Аудит» могут проконтролировать проведение инвентаризации?

Компании, которые ведут деятельность через обособленные подразделения, теперь могут не только выбрать налоговый орган для постановки на учет по месту нахождения одного из них, но и отказаться от выбранного. Это распространяется на подразделения в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, а также на территориях, подведомственных разным налоговым органам.

Иностранным организациям больше не нужно направлять заявления в налоговый орган для постановки на учет в связи с открытием счета в банке: заявление представит сам банк.

С 01.09.2026 вступили в силу изменения, которыми закреплены способы представления письменных возражений на акт налоговой проверки и на дополнение к акту, составляемое по итогам дополнительных мероприятий налогового контроля (п. 6 ст. 100, п. 6.2 ст. 101 НК РФ).

Скорректирован порядок подачи уведомлений по налогам и взносам. Юридические лица и ИП, которые платят налоги за сотрудников, могут сдавать уведомления не ежемесячно, а заполнить одно общее на несколько месяцев вперед.

С 1 сентября 2026 года вступили в силу изменения в НК РФ, которые уточняют правила использования положительного сальдо на ЕНС, а также вводят новые ограничения, касающиеся зачета и возврата средств.

С 26.08.2026 действуют меры поддержки лиц, имеющих действующий договор о реализации товаров на сайте wildberries с ООО «Вайлдберриз» (ИНН 7721546864) или с ООО «РВБ» (ИНН 9714053621), при выполнении ряда условий.

В частности, на 12 месяцев продлеваются сроки уплаты налогов, наступивших в августе 2026 года — июле 2027 года; до 31.12.2026 приостанавливается проведение выездных налоговых проверок у таких лиц.

Определены случаи оформления перевозочных и экспедиторских документов на бумаге: приказы Минтранса России от 01.06.2026 № 262 (зарег. в Минюсте 02.06.2026), от 03.04.2026 № 115 (зарег. в Минюсте 26.05.2026), от 18.03.2026 № 102 (зарег. в Минюсте 17.04.2026).

Вопросы-ответы по оформлению транспортных документов

• 21.10.2026 — Оформление ЭТрН участниками перевозки 2026 при получении груза у клиента
  Кого указывать грузоотправителем, перевозчиком, грузополучателем и лицом, осуществляющим погрузку, при перевозке документов клиента.
• 20.10.2026 — Необходимость оформления ЭТрН 2026 при перевозке груза клиента собственным транспортом
  Нужна ли электронная транспортная накладная, если компания перевозит имущество клиента своими автомобилями и штатными водителями.
• 19.10.2026 — Оформление ЭТрН при отсутствии договора перевозки 2026
  Требуется ли накладная, когда отдельного договора перевозки нет, но транспортировка предусмотрена договором хранения и имеет самостоятельную стоимость.
• 08.10.2026 — Доставка товара поставщиком до терминала транспортной компании: нужна ли ЭТрН и как подтвердить доставку?
  Какие документы нужны, если поставщик доставляет товар собственным транспортом, а стоимость доставки включена в цену товара.
• 03.10.2026 — Экспедиторская деятельность 2026 и варианты оформления транспортных документов при оказании услуг по приему и хранению документов
  Оформление перевозки при привлечении сторонней транспортной компании: роли участников, подготовка и подписание ЭТрН, использование машиночитаемой доверенности.
• 02.10.2026 — Оформление ЭТрН при смешанном договоре 2026
  Когда договор хранения с сопутствующей транспортировкой содержит элементы перевозки и как это влияет на необходимость оформления ЭТрН.

Минфин внес в Правительство РФ законопроект об использовании сервисов оценки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ФНС при осуществлении закупок.

Законопроект предусматривает автоматизированное подтверждение соответствия участников закупок отдельным обязательным требованиям на основании анализа сведений об их финансово-хозяйственной деятельности, сформированных с помощью сервисов ФНС.

Доходы (расходы) в виде периодических выплат по долговым цифровым финансовым активам, не связанные с их выкупом, учитываются в общей налоговой базе в порядке, предусмотренном НК РФ для процентов по долговым обязательствам, и признаются по правилам п. 6 ст. 271, п. 8 ст. 272 НК РФ с учетом особенностей ст. 269 НК РФ (новый п. 2.1 ст. 282.2 НК РФ) — аналогично порядку учета процентов по займам.

Поправки вступили в силу с 04.08.2026, но распространяются на правоотношения с 01.01.2026 (п. 1 и п. 4 ст. 4 Федерального закона от 04.08.2026 № 292-ФЗ).