ФНС усиливает цифровой контроль за финансовым состоянием бизнеса, его активами и связями. Искусственный интеллект (ИИ) помогает выявлять признаки неплатежеспособности, прогнозировать банкротство и находить скрытые активы.
О результатах цифровизации процедур банкротства рассказал заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев на конференции «Практика банкротства».
264 маркера риска: что видит ФНС
Ключевым инструментом ФНС стала система комплексного управления и администрирования долга (СКУАД). Она формирует цифровой поведенческий портрет налогоплательщика и связанных с ним лиц, используя 264 маркера риска. При выявлении рисковых признаков система формирует задание инспектору для дальнейших процессуальных действий.
ИИ на службе ФНС. В 2026 году ФНС также внедрила обновленную версию инструмента «Единый финансовый анализ» с использованием ИИ. Система оценивает вероятность банкротства, ликвидационную стоимость бизнеса и причины финансовых затруднений. Результаты анализа помогают определить, какой сценарий целесообразнее: банкротство или реструктуризация задолженности. ФНС не ограничивается выявлением уже возникших нарушений. Цифровая аналитика позволяет заранее оценивать риски неплатежеспособности и перспективы погашения задолженности.
Взыскания ускоряются, личные риски увеличиваются. С 2026 года ФНС перешла к централизованной работе с банкротствами через специализированные центры компетенций.
Результаты цифровизации и централизации за последние 5 лет:
- Более 1 трлн руб. поступило в бюджет в рамках процедур банкротства.
- Свыше 18% составил средний уровень поступлений при обычных для рынка 5–6%.
- В 3 раза быстрее подаются иски к контролирующим лицам.
- В 2,5 раза ускорилось применение мер взыскания.
- Втрое сократились сроки рассмотрения заявлений судами.
- Более 200 млрд руб. взыскано с контролирующих (КДЛ) и связанных лиц, а не из конкурсной массы компаний. Эта цифра особенно важна для собственников и руководителей бизнеса. При наличии установленных законом оснований взыскание может быть обращено на имущество контролирующих лиц. Кейсы личной ответственности за налоговые долги бизнеса>>
Дополнительно цифровой сервис заменил более 1,2 млн бумажных запросов арбитражных управляющих. Необходимые фискальные данные теперь предоставляются в семь раз быстрее, как правило, в течение суток. Времени на реагирование у бизнеса становится меньше, а возможности ФНС по сбору и анализу информации существенно расширяются.
Что важно проверить собственникам и руководителям
Распространенное заблуждение — считать, что своевременная сдача отчетности и уплата налогов автоматически означают отсутствие рисков. На практике проблемы могут скрываться не только в налоговых расчетах, но и в состоянии бухгалтерского учета, структуре активов, движении денежных средств и хозяйственных операциях.
На что обратить внимание:
1. Реальность активов и достоверность отчетности. Соответствуют ли остатки товаров, материалов, основных средств и дебиторской задолженности фактическому положению дел? Нет ли существенных расхождений между бухгалтерскими показателями и реальным финансовым состоянием компании?
2. Операции со связанными лицами. Имеют ли перечисления денежных средств, займы, передача имущества и внутригрупповые сделки экономическое обоснование? Подтверждены ли они документами?
3. Документальное подтверждение расходов. Достаточно ли доказательств реальности хозяйственных операций?
4. Финансовая устойчивость и обязательства. Есть ли признаки ухудшения ликвидности, накопления просроченной задолженности или невозможности исполнить обязательства перед бюджетом и кредиторами?
5. Личные риски руководства. Какие управленческие решения и операции могут вызвать претензии при финансовых затруднениях или банкротстве компании? Достаточно ли документов для подтверждения добросовестности действий руководителей?
Каждая из этих ситуаций требует индивидуальной оценки. Само по себе наличие расхождений или сделок со связанными лицами еще не означает нарушение, однако выявленные проблемы важно своевременно анализировать и устранять.
Комплексный аудит с налогами, проводимый поэтапно несколько раз в год, помогает своевременно выявлять ошибки, финансовые и налоговые риски, оценивать их последствия и принимать меры до возникновения претензий со стороны ФНС.
В условиях цифрового контроля особое значение приобретает способность компании документально подтвердить реальность операций, экономическую обоснованность сделок и добросовестность управленческих решений.
А вы уверены, что цифровой анализ ФНС вашей компании не выявит рисков, о которых собственники и руководство пока не знают? Действуйте на опережение налоговых и личных рисков — начните аудит осенью.
Аудит с налогами за 2026 год: 9 причин начать осенью.
