Содержание
Две системы оценки
ЭКГ-рейтинг (Экология. Кадры. Государство) — национальный стандарт (ГОСТ Р 71198-2026) деловой репутации субъектов предпринимательской деятельности, позволяющий оценивать благонадежность бизнеса, его финансовую устойчивость, налоговую дисциплину, кадровую и социальную ответственность. ЭКГ-рейтинг является публичным (портал — экг-рейтинг.рф).
Оценку ФНС финансово-хозяйственной деятельности бизнеса можно получить на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика. Результат оценки оформляется выпиской: компания может получить ее и предоставить партнеру. Методика проведения оценки утверждена Приказом ФНС России от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@.
Проверяя себя, важно сопоставлять данные и критерии каждой системы отдельно. Проверьте не только текущую оценку и рейтинг компании, но и показатели, которые формируются сейчас. Замечания к классификации задолженности, оценке активов или признанию расходов важно разобрать до подготовки годовой отчетности за 2026 год. Руководство сможет оценить влияние на прибыль и обязательства, а финансовая служба — своевременно внести обоснованные исправления и подготовить пояснения. Текущая выписка и будущая годовая отчетность относятся к разным периодам, а исправление учета не означает немедленного изменения оценки. Поэтому важен периодический контроль в течение года для поддержания высокого рейтинга бизнеса и защиты от финансовых потерь.
Что проверить по налогам
1. Состояние расчетов с бюджетом
Сопоставьте начисления и платежи с данными единого налогового счета (ЕНС). По задолженности, невыясненным суммам и расхождениям определите причины и дальнейшие действия.
2. Расхождения по НДС
Разберите расхождения по НДС: период, операцию, сумму и причину. В первую очередь проверьте расхождения с неясной причиной по декларациям, книгам покупок и продаж, счетам-фактурам и требованиям ФНС. С 2026 года показатели разрывов по НДС учитываются и в публичном ЭКГ-рейтинге. Это может влиять на оценку компании партнерами.
3. Обоснованность расходов и вычетов
Проанализируйте договоры и проверьте наличие необходимой «первички». Соберите недостающие документы и доказательства исполнения операций и должной степени осмотрительности при выборе контрагента. Даже высокая оценка компании в Сервисе ФНС не заменяет анализа конкретных сделок, расходов, вычетов и льгот для выявления и снижения налоговых и личных рисков — важен периодический контроль в течение всего года, особенно за существенными сделками.
- Что важно проверить помимо результата оценки
- Кейсы аудиторской практики
- Кейсы личной ответственности руководителя
4. Налоговая нагрузка и причины отклонений
Рассчитайте налоговую нагрузку по соответствующему критерию Сервиса оценки ФНС и сопоставьте ее с применимым ориентиром. Состав налогов и база расчета зависят от критерия и категории бизнеса. Калькулятор по расчету налоговой нагрузки доступен на сайте ФНС России в разделе «Сервисы» в блоке «Налоговые калькуляторы». Объясните отклонения с учетом налогового режима, вида деятельности, масштаба, региона и периода.
- Показатель налоговой нагрузки и рентабельности
- Налоговые риски на миллионы, о которых не догадываются руководители и собственники компаний
Как использовать результат оценки
| Что установлено | Что сделать |
|---|---|
| Ошибка учета | Подтвердить причину и исправить ошибку в установленном порядке. |
| Ошибка данных оценки в сервисе ФНС | Подать в налоговый орган заявление о корректировке сведений выписки с подтверждающими документами. |
| Данные верны, критерий не выполнен | Подготовить пояснения и обсудить экономические причины с руководством. |
Какие финансовые показатели проверить
5. Коэффициент текущей ликвидности
Порог по критерию ФНС — не менее 1. Коэффициент рассчитывают как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам за вычетом доходов будущих периодов по последней бухгалтерской отчетности (Ктл = Оборотные активы / (Краткосрочные обязательства − ДБП) ≥ 1). На результат могут повлиять ошибки классификации задолженности и финансовых вложений, а также некорректные резервы. В финансовом анализе коэффициент текущей ликвидности рассматривается как индикатор платежеспособности. Его снижение может быть интерпретировано как признак возможных трудностей с текущими расчетами, риска кассовых разрывов, высокой зависимости от заемных средств, недостаточного объема оборотного капитала. Такие выводы могут возникнуть в ситуации, когда ухудшение показателя вызвано исключительно бухгалтерскими неточностями или особенностями классификации обязательств. Поэтому корректность формирования отчетности по показателям ликвидности имеет репутационное значение для организаций.
6. Коэффициент общей платежеспособности
По методике сервиса ФНС коэффициент должен быть не менее 1,1. Рассчитать показатель можно по следующей формуле: Коп = Активы / (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства). При значении ниже 1,1 организация не соответствует критерию ФНС. Пример: активы 105 млн руб., обязательства 100 млн руб.; коэффициент 1,05. Активы превышают обязательства, но необходимый порог не достигнут. На неверное формирование показателя могут повлиять ошибки, связанные с занижением активов и завышением обязательств. Например, излишнее обесценение активов и завышение резервов под обесценение, завышенная амортизация ОС и НМА, несвоевременное списание активов и пр. Проверьте расчет и причины отклонения.
7. Коэффициент автономии
Порог по критерию ФНС — не менее 0,25. Формула для расчета: Ка = Собственный капитал / Активы. На расчет коэффициента автономии могут повлиять ошибки в учете и отчетности (например, некорректное отражение финансового результата, ошибки в формировании нераспределенной прибыли, неправильная классификация задолженности участников обществ и пр.). Данный коэффициент рассматривается как индикатор финансовой независимости компании, и его снижение ниже «норматива» может восприниматься контрагентами как признак высокой зависимости бизнеса от заемного финансирования. Проверьте, нет ли ошибок, влияющих на коэффициент автономии общества.
8. Коэффициент покрытия процентов
Коэффициент показывает соотношение прибыли до вычета процентов и налогов и процентов к уплате по последней бухгалтерской отчетности (Кпп = Прибыль до процентов и налогов / проценты к уплате). Порог по критерию ФНС должен быть не менее 2,5. При отсутствии процентных платежей по данным отчетности компания также признается соответствующей этому критерию. Коэффициент чувствителен к формированию показателя прибыли и начислению процентов. Любая ошибка в этих областях может снизить показатель ниже нормативного значения. На некорректный расчет коэффициента могут повлиять, например, несвоевременное и неполное признание выручки и расходов, включение в состав расходов затрат, которые подлежат капитализации, ошибки в начислении процентов и пр. Значение коэффициента ниже 2,5 может восприниматься как признак повышенной долговой нагрузки и ограниченного запаса финансовой прочности. Проверьте корректность показателей, влияющих на коэффициент покрытия процентов.
9. Рентабельность активов
Методика ФНС предусматривает сопоставление величины чистой прибыли и средней стоимости активов за отчетный период по формуле: Кра = Чистая прибыль / Средняя стоимость активов. Порог по критерию ФНС — не менее 10%. Используйте данные последней бухгалтерской отчетности за один и тот же период. Проверьте признание доходов и расходов, резервы и оценку активов. Отклонение от критерия требует анализа причин и само по себе не доказывает нарушение или неспособность исполнить обязательства.
10. Достоверность финансового результата
ФНС проверяет положительный финансовый результат за последний отчетный календарный год: он должен быть больше нуля. Если в бухгалтерской (финансовой) отчетности отражен убыток — это 0 баллов. Никаких дополнительных расчетов не применяется, анализируется итоговая строка «Чистая прибыль (убыток)». При несоответствии компания получает 0 баллов по этому критерию, а не по оценке в целом. Чистая прибыль зависит от признания выручки и расходов, резервов, амортизации, оценки активов и обязательств, корректности налоговых расчетов. Ошибки могут как занизить, так и завысить показатель. Цель проверки — достоверная отчетность, а не улучшение балла любой ценой.
Что означает отклонение
Порог критерия ФНС, экономическое состояние компании и решение контрагента — разные вопросы. Сначала проверьте расчет и качество данных, затем анализируйте причины. Банк или партнер оценивает конкретную сделку по собственным условиям.
Какие 23 вопроса включает полная самопроверка
В данной статье раскрыты 10 направлений оценки ФНС финансово-хозяйственной деятельности организаций. Полная самопроверка «Как ваш бизнес видят ФНС и контрагенты: 23 шага для самопроверки» дополнительно охватывает регистрационные сведения, льготы, зарплату, динамику активов и работу с результатами оценки. Ниже приведен полный перечень ее 23 шагов в четырех разделах.
Знакомимся с оценками своего бизнеса
1. ЭКГ-рейтинг и сервис оценки ФНС
2. Текущий ЭКГ-рейтинг компании
3. Выписка из сервиса оценки ФНС
4. Результаты по отдельным критериям
Регистрационные сведения, налоги и персонал
5. Сведения о компании в реестрах
6. Состояние расчетов с бюджетом
7. Расхождения по НДС
8. Обоснованность расходов и вычетов
9. Налоговая нагрузка и причины отклонений
10. Обоснованность использования налоговых льгот
11. Уровень заработной платы
12. Доля работников с зарплатой ниже федерального МРОТ
13. Кадровые и зарплатные сведения
Финансовые показатели компании
14. Коэффициент текущей ликвидности
15. Коэффициент общей платежеспособности
16. Коэффициент автономии
17. Коэффициент покрытия процентов
18. Рентабельность активов
19. Изменение стоимости основных средств
20. Динамика внеоборотных активов
21. Достоверность финансового результата
Корректировка результатов и возможности ЭКГ-рейтинга
22. Действия по выявленным несоответствиям
23. Добровольная анкета и дополнительные основания ЭКГ-рейтинга
Получить самопроверку из 23 шагов
В полной версии есть формулы финансовых показателей, источники данных, действия при отклонениях и итоговый чек-лист. Воспользуйтесь формой получения материала ниже.
Экспертная помощь «Правовест Аудит»
Остались вопросы по отдельным пунктам? Сообщите, какие показатели или операции вызывают сомнения. Аудиторы, налоговые консультанты и юристы «Правовест Аудит» помогут определить, что требует проверки: исходные данные, расчет показателя, документы по сделке или основания применения льготы. Согласуем задачи в индивидуальном ТЗ. По результатам вы получите письменные выводы и рекомендации, необходимую помощь при подготовке пояснений и ответов на требования ФНС обсудим отдельно.
Формат работы выбираете вы: комплексный аудит с налогами или проверка отдельных направлений по индивидуальному техническому заданию. Подберем объем с учетом целей и бюджета. Начало аудита осенью до завершения 2026 года дает вам время для выявления ошибок, обсуждения рекомендаций и их применения при подготовке годовой отчетности.
Материал посвящен отдельным показателям ЭКГ-рейтинга, оценки ФНС и достоверности отчетности. Перечень не охватывает все операции компании, а объем профессиональной проверки определяется техническим заданием.
Вопросы и ответы о самопроверке бизнеса
Как узнать оценку своего бизнеса?
Узнайте текущий ЭКГ-рейтинг и получите выписку из сервиса оценки ФНС. Отметьте критерии с низкими результатами, установите источники данных и периоды расчета. Затем сопоставьте сведения с учетом, отчетностью и подтверждающими документами.
Зачем проводить самопроверку до окончания 2026 года?
Заблаговременная проверка оставляет время для сбора недостающих документов, анализа спорных операций и исправления подтвержденных ошибок. Эти задачи проще распределить до подготовки годовой отчетности, когда нагрузка на финансовую службу возрастает.
Чем различаются ЭКГ-рейтинг и оценка ФНС?
ЭКГ-рейтинг характеризует деловую репутацию бизнеса по направлениям «Экология», «Кадры» и «Государство» и доступен публично. Сервис ФНС оценивает финансово-хозяйственную деятельность по установленным критериям и формирует выписку. Компания может получить ее через личный кабинет и предоставить партнеру. Предоставление результатов налоговым органом иным лицам допускается в случаях, предусмотренных федеральными законами.
Всегда ли низкий показатель означает ошибку или нарушение?
Нет. Причиной может быть корректный показатель, но не соответствующий критерию, правомерное различие, требующее пояснения, либо неточность исходных сведений. Сначала установите причину и только затем определяйте дальнейшие действия.
Нужно ли исправлять отчетность, если показатель не соответствует критерию ФНС?
Исправление требуется при наличии ошибки. Если показатель рассчитан верно, установите экономические причины отклонения и подготовьте пояснения. Несоответствие критерию само по себе не является основанием менять достоверные данные.
Что проверять, если рейтинг высокий?
Проверьте обоснованность конкретных расходов, вычетов и льгот, достоверность исходных данных и подтверждение операций. Общая оценка не подтверждает правомерность каждой сделки и не заменяет анализ налоговых рисков по выбранным вопросам.
Можно ли ограничиться самопроверкой вместо аудита?
Самопроверка помогает расставить приоритеты, но не охватывает все сделки и участки учета. При аудите исследуют документы и операции в согласованном объеме и формируют экспертные рекомендации применительно к вашему бизнесу. Для отдельных вопросов можно согласовать самостоятельное задание.
Как получить полную самопроверку из 23 шагов?
Воспользуйтесь формой получения материала на странице статьи. Укажите электронную почту в форме получения самопроверки и подтвердите согласие на рассылку. Полная версия автоматически придет на почту. По подписке вы также получите полезные разборы аудиторов и налоговых экспертов «Правовест Аудит» об учете и налогах.