Оценка ФНС-2026: как руководителю управлять рейтингом и налоговыми рисками бизнеса

1. Ваш бизнес уже оценили: что в фокусе внимания-2026

ФНС сейчас анализирует компанию не по отдельным эпизодам, а в целом насколько она стабильна, прозрачна и соответствует образу благонадежного бизнеса. Фактически речь идет о переходе к системе, где каждый бизнес получает «налоговый рейтинг», который влияет на взаимодействие с ФНС и отношения с участниками рынка.

Выписку с оценкой ФНС налоговые органы рекомендуют требовать у партнеров перед заключением договоров для проверки их деловой репутации и проявления осмотрительности при выборе контрагента. Поэтому с 2026 года налоговый рейтинг бизнеса — это фактор доверия со стороны контрагентов, важный элемент проверки перед заключением госконтракта, индикатор для банков, инвесторов и госорганов (закон от 23.07.2025 года № 254-ФЗ).

Что оценивает ФНС. Налоговый скоринг финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц в 2026 году использует 57 критериев и охватывает ключевые блоки деятельности компаний (приказ ФНС от 05.12.2025 года № ЕД-7-31/1041@), например:

• налоговая дисциплина (своевременность уплаты налогов, отсутствие задолженности),
• НДС и налоговая нагрузка (соответствие отраслевым значениям, отсутствие расхождений),
• финансовая устойчивость (рентабельность, структура активов, динамика выручки),
• кадровые показатели (уровень зарплат, численность сотрудников),
• контрагенты и операции (прозрачность цепочек, отсутствие «технических» компаний).

Вот так сейчас выглядит стандартный вариант выписки ФНС с оценкой юридического лица:

Оценка проводится в два этапа: сначала выявляются риск-признаки, затем проводится углубленный анализ финансовых показателей.

Уже на первом этапе проверяются налоговые показатели бизнеса, например:

• отсутствие в декларациях по НДС противоречий относительно данных другого налогоплательщика (не учитываются искажения в размере до 0,65% включительно от суммы налоговых вычетов за оцениваемый период);
• отсутствие недоимки, превышающая одновременно 1% от величины активов юридического лица и 3000 руб.

Если компания не соответствует одному или нескольким критериям первого этапа анализа (оценки), налоговым органом в выписке указывается на несоответствие с детализацией таких критериев.

На втором этапе оцениваются разноплановые критерии, среди которых большое значение имеют налоговые показатели и данные бухгалтерской отчетности, например, «нормативом» считается если:

• налоговая нагрузка составляет не менее 75% от среднего значения, рассчитанного для соответствующего субъекта РФ с учетом масштаба деятельности организации, вида экономической деятельности и системы налогообложения (рассчитывается как соотношение суммы начисленных с финансового результата НДС, налога на прибыль организаций, УСН, ЕСХН и выручки);
• по данным бухгалтерской отчетности коэффициент текущей ликвидности составляет 1 и более, общей платежеспособности — 1,1 и более, автономии — 0,25 или более, покрытия процентов — 2,5 или более (компания признается соответствующей критерию при отсутствии процентных платежей по данным последней бухгалтерской отчетности) и пр.

При соответствии данных компании каждому показателю второго этапа — ей присваивается 1 балл, в случае несоответствия — 0 баллов. Чем выше балл, тем больше доверия бизнесу и ниже риск финансовых потерь!

Важно отметить, что 13 их 57 критериев оценки деятельности бизнеса-это данные налоговой и бухгалтерской отчетности компании. Поэтому ошибки и искажения в ней могут «испортить рейтинг» компании.

Вы знаете, как выглядит ваша компания в налоговом рейтинге по данным налоговых и бухгалтерских показателей?

Дополнительные материалы по теме:

• Налоговый рейтинг 2026: чем опасны ошибки в бухгалтерской отчетности.
• Бухгалтерская отчетность: показатели и ошибки, влияющие на «налоговый» рейтинг компании в 2026.

2. Кто учитывает оценку ФНС и ЭКГ-рейтинг

ФНС и налоговые риски. Оценка деятельности компании используется ФНС для контроля за бизнесом-чем ниже оценка, тем больше шансов попасть под повышенное налоговое внимание. Сначала в виде истребования письменных пояснений расхождений между отчетностью и данными ФНС, вызовов «на разговор» руководителей в инспекцию (в т.ч. для «добровольного» уточнения налоговых обязательств), а затем возможен и более серьезный сценарий — в виде предпроверочного анализа компании, а это повышает риск назначения выездной проверки (средние доначисления 94-213 млн руб.).

Контрагенты и репутационные риски. Система оценки ФНС бизнеса — это не только инструмент налогового контроля. Как уже говорилось — это переход к более многогранной модели, где данные налоговой и бухгалтерской отчетности становятся основой доверия к компании в целом. Отметим главных интересантов оценки бизнеса и зоны риска.

1. Контрагенты. В 2026 году активно популяризируется использование выписки ФНС с оценкой бизнеса в качестве одного из инструментов проверки контрагента. Непредставление ее по запросу контрагента либо выписка с низкой оценкой ФНС могут стать основанием для отказа в заключении контракта, а это финансовые потери.
2. Банки и инвесторы. Оценка ФНС часто используется не только при заключении обычных договоров, но и в специфических отраслях, таких как банковская сфера, инвестирование Результаты оценки компаний влияют на гарантийные условия договоров и условия предоставления кредитов, на инвестиции в бизнес.
3. Заказчики закупок (44-ФЗ, 223-ФЗ). ФАС и ФНС рекомендуют заказчикам предусматривать в положениях о закупке использование сервисов оценки ФНС в рамках преддоговорных проверок контрагентов при определении единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) (письмо ФНС от 15.05.2025 № ЕД-17-31/1324/МШ/45087/25). Уже планируется введение механизма автоматической передачи на постоянной основе из ФНС в единую информационную систему в сфере закупок (ЕИС) регулярно обновляемых результатов оценки деятельности российских участников закупок в рамках законов 44-ФЗ и 223-ФЗ (ID законопроекта 167177). При проведении электронных закупок заказчики смогут автоматически получать данные из ЕИС.

ЭКГ-рейтинг. Данные оценки бизнеса ФНС входят в национальный стандарт «Индекс деловой репутации субъектов предпринимательской деятельности» (ЭКГ-рейтинг).

ЭКГ-рейтинг (Экология Кадры Государство) — это комплексная оценка «здоровья» субъектов предпринимательской деятельности, направленная на определение уровня их благонадёжности, социальной и экологической ответственности. Финансовая устойчивость, налоговая история и благонадёжность включены в раздел «Государство» ЭКГ-рейтинга. ЭКГ-рейтинг используется для подтверждения индекса деловой репутации в государственных и муниципальных закупках, в качестве критерия признания компании субъектом ответственного ведения бизнеса для получения мер господдержки (финансовой, имущественной, административной, информационной и пр.)

Вы управляете рейтингом или он уже влияет на ваш бизнес?

Дополнительные материалы:

• Статья: Оценка бизнеса ФНС с 2026: чем это грозит налогоплательщикам и что важно сделать сейчас.
• Видео: Новые тренды ФНС в 2026 году: цена бездействия для компаний и их руководителей.

3. Хороший рейтинг — не гарантия от доначислений

Высокий рейтинг в выписке ФНС — это хороший показатель, но он является только одной из контрольных точек бизнеса. Даже при высоких баллах в выписке ФНС, компания не может быть полностью уверена в том, что ей точно не грозят налоговые доначисления.

Налоговый скоринг с общей оценкой ФНС — это только часть большой картины финансово-хозяйственной деятельности компании. Причем за уже прошедший год. Сейчас ФНС представляет выписки с оценкой показателей 2025 года, но контроль ведется «в моменте». Налоговые органы видят гораздо больше, чем указано в выписке и фиксируют отклонения в отчетности, следы неуплаты налогов в течение текущего года с использованием ИИ, который анализирует информацию в режиме 24/7 из 40+ источников.

Опасно контролировать только часть, когда ФНС проверяет всё.

С учетом глобальной цифровизации ФНС и курса на повышение собираемости налогов — сейчас руководителю важно видеть в режиме текущего времени всю картину налогового и бухгалтерского учета компании в комплексе. Чтобы оперативно в течение года исправлять ошибки, не накапливая негативные цифровые следы -триггеры для повышенного внимания ФНС, исключая таким образом риски налоговых доначислений и личную ответственность.

Это реальная налоговая картина для бизнеса в 2026 году и цифровой контроль будет набирать обороты:

• законодательно закреплен курс на обеление экономики с целевым эффектом +0,3-0,4% ВВП ежегодно 641— 854 млрд руб.), поручение Президента РФ, январь 2026;
• 82,36 млрд руб. выделено ФНС на цифровизацию в 2026 году. Уже сейчас ЦОД ФНС обрабатывает ежесекундно 25 петабайт информации, ИИ анализирует для ФНС информацию из 40+ источников (АСК-НДС, ЕГРЮЛ, ЗАГС, онлайн-кассы и пр.);
• дефицит федерального бюджета в I кв. 2026 года — 4 576 млрд руб. (+2 616 млрд к 2025). Давление на собираемость налогов будет расти;
• с 01.06.2026 заработает национальная СПОТ для ввоза товаров из ЕАЭС: борьба с серым импортом и неуплатой НДС (закон от 17.04.2026 № 101-ФЗ);
• с 01.10.2026 онлайн-торговля под строгим контролем ФНС с участием маркетплейсов (закон от 31.07.2025 года № 289-ФЗ);
• Реестр нарушителей ККТ — запрет интернет-торговли и аренды помещений в торговых центрах (законопроект № 1192006-8);
• право ФНС замораживать активы бизнеса до конца проверки (законопроект № 47595-8);
• с 2027 года ЦБ передаёт в ФНС данные о переводах физлиц (законопроект № 1191451-8). Переводы свыше 2,4 млн руб./год под контролем.

Наша аудиторская практика и статистика ФНС показывает, что ошибки и упущения есть у 98% компаний.

Цена невнимания к налогам в течении года в условиях цифрового контроля за бизнесом в режиме «реального времени» велика:

• 466 млрд руб. — доначисления ФНС по выездным проверкам в 2025 году. Рост в 11 раз быстрее инфляции (5,6% в 2025 г.).
• 94 млн руб. — средние налоговые доначисления организациям по РФ в 2025 годы (+ 45% к 2024), 119 млн руб. — в Москве (+19%), 213 млн руб. — в Санкт-Петербурге (+64%).
• 57% компаний доплачивают «добровольно» вне проверок после получения требований о пояснении расхождений, вызовов в инспекцию.
• 97 млн руб. «средний чек» субсидиарной ответственности с горизонтом до 10 лет. Число привлечённых лиц выросло на 32% за 2025 год. Реальный кейс: директор платит лично в 2026 году за ошибки 2018 года (Постановление АС МО от 26.02.2026 по делу № А40-225451/2022).

У вас есть полное понимание ситуации в налогах и учете или вы видите лишь ее часть?

4. Как управлять рейтингом и налоговыми рисками бизнеса

Если смотреть глобально (не только с фокусом на выписку с оценкой ФНС) с учетом общих тенденций цифровизации контроля — оценка бизнеса идет в режиме реального времени и большое значение имеют «реперные точки» — это итоги кварталов, когда предоставляется налоговая отчетность и идет автоматический анализ, состыковка данных налогоплательщика с данными ФНС. Отклонения и ошибки оставляют негативные цифровые следы, которые могут копиться в течение года кратно увеличивая риски бизнеса. Сейчас важно их исправлять «в моменте», не дожидаясь перерастания в «критическую массу» в конце года, которая приведет к повышенному вниманию ФНС, претензиям и доначислениям.

В новых цифровых условиях подход «проверим все в конце года» теряет актуальность и становится просто опасным для бизнеса и его руководства.

Как контролировать рейтинг и риски в течение года.

1. Использовать сервис ФНС с оценкой бизнеса.

Периодически запрашивать выписку с оценкой ФНС нужно, чтобы:

• знать, как выглядит «публичная» оценка вашего бизнеса;
• вносить корректировки в данные ФНС при несоответствии выписки фактическим показателям вашего учета и отчетности;
• иметь доказательства вашей благонадежности (при условии высокой оценки ФНС) для представления контрагентам.

Но выписка с оценкой ФНС показывает картину финансово-хозяйственной деятельности постфактум — за прошлый год. Выписка ФНС — это документ с зафиксированными фактами отклонений и ошибок, которые оставили свой цифровой след и могли уже повлиять на налоговый и репутационный рейтинг бизнеса.

2. Проводить поэтапный комплексный аудит с налогами.

Комплексный поэтапный аудит с налогами — это не просто проверка учета, а рабочий инструмент управления налоговыми рисками, отчетностью и рейтингом компании в течение года.

• Преимущество такого аудита в том, что он позволяет системно контролировать налоги, учет, бухгалтерскую и налоговую отчетность уже в течение текущего года. Можно своевременно анализировать и корректировать показатели отчетности компании, чтобы они соответствовали критериям оценки ФНС и работали на поддержание высокого рейтинга бизнеса. «Правовест Аудит» предоставляет руководителям отчет с анализом актуальных критериев оценки ФНС.
• Поэтапный комплексный аудит помогает выявлять ошибки не постфактум, а в течение года
  • тогда, когда их еще можно исправить без накопления рисков и без негативных цифровых следов, переходящих в следующий отчетный период. Это особенно важно в условиях постоянного налогового контроля, когда любые искажения в отчетности формируют цифровой профиль компании и влияют на ее оценку со стороны ФНС.
• Комплексный аудит с налогами защищает:
  • бизнес от налоговых доначислений, поскольку налоговые ошибки выявляются и справляются в течение года, не копятся и не ведут к повышенному вниманию ФНС;
  • руководителя и главбуха от рисков субсидиарной ответственности, т.к. налоговые ошибки вовремя исправлены — нет оснований для доначислений.

При успешном прохождении аудита Правовест Аудит выдает руководству компании, бухгалтеру персональный сертификат, подтверждающий, что должностное лицо предпринимало все необходимые меры для подтверждения достоверности бухгалтерской отчетности и налоговом порядке компании.

• Гарантии и расширенная страховка. Правовест Аудит в рамках комплексного аудита с налогами предоставляет юридические гарантии поддержки в течение 3-х лет после проверенного периода (это период, который может быть охвачен выездной налоговой проверкой), и расширенную страховку от налоговых претензий в Ингосстрах до 50 млн руб.

Почему не «классический» аудит? Классический финансовый аудит — это проверка только бухгалтерской отчетности. Компании, которые проходят только финансовый аудит и думают, что с налогами у них все в порядке, часто ошибаются. Так, при первом комплексном аудите с налогами «Правовест Аудит» выявил 49 млн руб. рисков: списание товаров 86,2 млн без документов (НДС 20,6 млн), агентские услуги 63,9 млн без документов (19,2 млн), премия директора 30 млн без обоснования (9 млн).

По статистике комплексный аудит с налогами выявляет риски в 22-100 раз эффективнее финансового аудита. Поэтому при проведении только финансового аудита — нельзя быть уверенным в налоговом порядке бизнеса и ответственность за налоговые риски и доначисления руководитель берет на себя!

Низкий налоговый рейтинг и тренды налоговой цифровизации не опасны, если проводить комплексный аудит с налогами в течение года со страховкой от претензий ФНС.

Как вы поддерживаете высокий рейтинг и налоговую безопасность компании? Кто с вами разделит ответственность при налоговых претензиях?

Рекомендуем дополнительные материалы:

• Аудит 2026: знать раньше ФНС. Цифровые следы с ошибками — в 100 раз дороже аудита с налогами;
• Новые тренды ФНС в 2026 году: цена бездействия для компаний и их руководителей.