Руководитель-учредитель заплатит 503 млн руб. налоговых доначислений компании

Ситуация

По итогам ряда «камералок» и выездной проверки в 2021 году общество получило доначисления налогов в общей сумме 503 млн руб. Так, в ходе выездной проверки инспекция установила неправомерное включение в состав налоговых вычетов по НДС и завышение расходов по налогу на прибыль по операциям с проблемными контрагентами.

Налоговый орган констатировал:

• посредством включения в финансово-хозяйственную деятельность формального документооборота руководитель общества создала видимость приобретения фактически отсутствующего товара и его дальнейшей реализации;
• занижая налоговую базу по НДС на сумму налоговых вычетов, предъявленных от имени контрагентов, а также включая расходы по проблемным контрагентам в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль общество в лице руководителя осознавало противоправный характер своих действий и желало наступления вредных последствий таких действий в виде неуплаты в бюджет налогов.

После вынесения решения по выездной проверке (2022 год) финансово-хозяйственная деятельность обществом прекращена.

УФНС инициировало процедуру банкротства общества, которую прекратили из-за отсутствия средств для возмещения судебных расходов на проведение процедур, выплату вознаграждения арбитражному управляющему.

Далее УФНС подало в суд заявление о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам общества его руководителя.

Решение

Удовлетворяя требования налогового органа, суды отметили:

• контролирующим должника лицом (КДЛ) признается физлицо, имеющее право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в т.ч. по совершению сделок и определению их условий, либо имевшее такое право не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства (ст. 61.10 Закона о банкротстве). Презюмируется, что к числу таких лиц относится руководитель;
• в случае прекращения банкротства в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, уполномоченный орган вправе обратиться в с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности КДЛ, по вине которых стало невозможным удовлетворение требований кредиторов, вне рамок дела о банкротстве (п. 3 ст. 61.14, п 1 ст. 61.19 Закона о банкротстве);
• если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия КДЛ, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника (п.1 ст.61.11 Закона о банкротстве);
• под контролем КДЛ — руководителем общества были совершены сделки, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды, которые стали основанием для доначислений, причиной невозможности погашения требований кредиторов (налогового органа) и банкротства юрлица.

Выводы

Руководители организации в ответе за налоговые ошибки, упущения, «налоговые схемы» бизнеса. Т.к. их часто признают контролирующими должника лицами (КДЛ) и они платят за организации налоговые доначисления, если те не могу расплатиться с бюджетом. Причем субсидиарная ответственность преследует руководителей до 10 лет. В данном кейсе налоговые схемы 2017-2019 годов стали основанием для доначислений в 2022 году и «субсидиаркой» руководителя — в 2026 году (с момента внедрения «налоговой оптимизации» до личной ответственности руководителя прошло 9 лет).

Добросовестный бизнес тоже может получить многомиллионные налоговые доначисления, если регулярно не предпринимает меры для своевременного выявления ошибок и упущений.

Ежеквартальный комплексный аудит с налогами вовремя выявляет налоговые ошибки и позволяет принять оперативные меры по их устранению для недопущения налоговых доначислений и личных финансовых потерь. Проблему всегда дешевле предотвратить, чем разбираться с их последствиями.

Обратите внимание на поэтапный комплексный аудит со страховкой и гарантией юридической защиты от налоговых претензий в течении 3 лет.

Аудит 2026: знать раньше ФНС. Цифровые следы с ошибками — в 100 раз дороже аудита с налогами