Руководители-собственники заплатят налоговый долг компании в 21 млн руб.

Ситуация

Налоговым органом была проведена выездная проверка компании, итогом которой стали налоговые доначисления. Основанием послужил вывод о том, что налогоплательщиком неправомерно включены в состав налоговых вычетов НДС и в состав расходов при исчислении налога на прибыль затраты по хозяйственным операциям (выполнение работ) с тремя сомнительными контрагентами.

Налоговые доначисления в бюджет не поступили. Затем компания попадает под процедуру банкротства, инициированной контрагентами, которым компания также задолжала.

Конкурсный управляющий обратился в суд с иском о признании руководителей-учредителей компании контролирующими должника лицами (КДЛ) и взыскании с них налогового долга компании-должника.

Материалы проведенных в отношении должника или его контрагента мероприятий налогового контроля могут быть использованы в качестве средств доказывания фактических обстоятельств, на которые ссылается уполномоченный орган, при рассмотрении в рамках дела о банкротстве обособленных споров, а также при рассмотрении в общеисковом порядке споров, связанных с делом о банкротстве.

Решение

Судами был сделан вывод о том, что совокупность представленных по настоящему делу доказательств не позволяет сделать вывод о доказанности реальности сделок с контрагентами. Поскольку компания не подтвердило реальность хозяйственных операций со спорными контрагентами, налоговым органом доначислены обществу налоги и начислены пени, а также штраф (п.1 ст. 122 НК РФ).

Суды отметили, что руководители-учредители являлись контролирующими должника лицами, учитывая согласованные действия указанных лиц по созданию схемы по уходу от налогообложения и наличие причинно-следственной связи между неисполнением обязанностей компанией и невозможностью удовлетворения требований кредиторов. В данном случае установлено, что создание соответствующей схемы ведения бизнеса привело к возникновению налоговых недоимок и к невозможности исполнения обязательств перед кредиторами. Теперь руководители-учредители будут платить солидарно налоговый долг компании-должника.

Выводы

В силу пункта 1 статьи 61.11 Закона о банкротстве, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица (КДЛ), такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника. На практике чаще всего именно руководители компании несут такую ответственность за налоговые долги бизнеса.

Схемы незаконной налоговой оптимизации приводят к многомиллионным доначислениям, увеличивая риск банкротства бизнеса и личных финансовых потерь руководителей компаний. В ситуации усиления налогового контроля и роста цены налоговых ошибок важно учитывать негативные налоговые последствия применения «оптимизаций».

Не менее важно держать под контролем и налоговые ошибки и упущения, которые часто оборачиваются налоговыми доначислениями для добросовестного бизнеса.

Аудит позволяет вовремя выявить налоговые ошибки и упущения и принять оперативные меры по их устранению для недопущения налоговых доначислений и конечно — личных финансовых потерь. Проблемы всегда дешевле предотвратить.

Обратите внимание на комплексный аудит со страховкой и гарантией юридической защиты от налоговых претензий в течении 3 лет.

Выбор аудиторской организации: какие риски на кону в 2025–2026 гг. и чек-лист