Содержание
1. “Дешевый” аудит — это дорогие риски
Аудит — это всегда выборочная проверка, которая при ненадлежащем качестве просто не выявляет критических ошибок — или вовсе не затрагивает те нюансы в учете и налогах, которые становятся причиной доначислений при проверках ФНС, угроз репутации для бизнеса и субсидиарных рисков для собственников и должностных лиц.
Сравнивайте не только цены аудита, но и размер налоговых и субсидиарных рисков, которые реальны в течение 3-10 лет:
- Средняя цена качественного аудита: 0,8 млн руб.
- Средние налоговые доначисления: 79 — 107 млн руб. по РФ и Москве
- Субсидиарная ответственность (личные активы руководства): ~81 млн р.
Экономия на аудите — может обернуться потерями десятков миллионов рублей, которые затрагивают не только компанию, но и личные интересы собственников, генерального и финансового директора, главного бухгалтера.
2. Цена неверной отчетности с 2026 года
ФНС на законодательном уровне получила полномочия проводить оценку финансово-хозяйственного состояния юрлиц (Федеральный закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ). С 01.01.2026 года результаты этой оценки будут предоставляться не только самим оцениваемым организациям, но и третьим лицам (в установленных законами случаях).
Оценка ФНС используется при расчете показателей ЭКГ-рейтинга - комплексной системы оценки надёжности, социальной, экологической и деловой ответственности бизнеса, принятой в качестве национального стандарта. Компании с высоким рейтингом могут рассчитывать на различные государственные льготы и преференции (предоставление повышенных субсидий (грантов), приоритетного доступа к рынку госзакупок, региональных и инвестиционных налоговых вычетов).
С 2026 года оценкой ФНС будут активно пользоваться для проявления осмотрительности при выборе контрагентов перед заключением договоров (госконтрактов), при рассмотрении вопросов инвестиций, предоставления субсидий и пр.
Статья:
Многие массивы данных ФНС о финансово-хозяйственной деятельности бизнеса формируются на базе налоговой и бухгалтерской отчетности.
Согласно новой «методички», оценке подлежат 55 критериев, 13 из которых основаны на показателях бухгалтерской и налоговой отчетности.
Как показывает практика, дешевый аудит часто выполняется формально и не позволяет навести полный порядок в учете, налогах и отчетности, а значит риски для должностных лиц и организации существенно возрастают.
Взвесьте стоимость аудита с ценой рисков. Выбор надежной аудиторской компании сегодня становится особенно важным в связи тотальностью цифрового контроля ФНС и сроков предъявления претензий! Заранее взвесьте, где будут ваши аудиторы через три года — срок давности по доначислениям ФНС, через 10 лет — срок давности по субсидиарной ответственности.
Особенно если учесть, что 30% аудиторских компаний по данным СРО закрылись за последние годы и этот тренд продолжается...
3. Потери бизнеса из-за налоговых ошибок
Налоговые ошибки и упущения обходятся организациям очень дорого. Средние «цены» — в официальной статистики ФНС (отчет ф. № 2-НК).
В 2025 году «средний налоговый чек» по итогам выездных проверок составляет 79 млн руб.по РФ, 107 млн руб. — по Москве, что больше 2024 года на 23% и 8% соответственно. Количество выездных проверок также растет +17% по РФ и +32% по Москве. Результативность проверок — 98%, т.е. риски доначислений существенны.
Автоматизированные системы ФНС и искусственный интеллект (ИИ) следят в режиме 24/7 за данными отчетности, признаками налоговых «схемам» и налоговыми ошибками бизнеса. В июле 2025 года ФНС запустила внедрение low-code платформы Puzzle RPA с модулем ИИ. Платформа позволяет обрабатывать неструктурированные данные и помогает с принятием решений на основе аналитических данных.
Важно уже сейчас пересмотреть подходы к проверке учета и отчетности, чтобы не допускать ошибок и в зону повышенного внимания со стороны ФНС.
Сохраняется тренд на пополнение бюджета без проверок в рамках контрольно-аналитической работы (КАР), в т.ч. за счет «добровольных» доплат организаций после «налоговой комиссии», получения информационных писем о необходимости уточнить налоговые обязательства. В 2025 году 53% поступлений в бюджет от общей КАР — это «добровольные» доплаты бизнеса. Часто это связано с опасением назначения выездных проверок и доначислений, т.е. с неуверенностью в налоговом порядке и отсутствию налоговых ошибок у организации.
Успешную статистику ФНС пополняют те компании, которые пренебрегают профилактикой налоговых рисков, которая как раз и выпадает из «поля зрения» дешевого формального аудита. Наша аудиторская практика 2025 года показывает, что в 100% случаях организации имеют серьезные ошибки в отчетности и налогах. Т.е. риски налоговых претензий и доначислений есть у всех, важно , пока не стало поздно.
| Август 2025 | Вид аудита | Итого | |
|---|---|---|---|
| Комплексный Аудит | Финансовый Аудит | ||
| 10 проверок | 20 проверок | 30 проверок | |
| Искажения бухгалтерской отчётности | 348 580 000 | 358 983 000 | 707 563 000 |
| Налоговые риски | 246 401 000 | 27 524 000 | 273 925 000 |
| Выявленные резервы | 1 836 000 | 174 000 | 2 010 000 |
| Средняя сумма на 1 проверку, руб. | |||
| Искажения отчётности | 34 858 000 | 17 949 150 | х |
| Налоговые риски | 24 640 100 | 1 376 200 | х |
| Выявленные резервы | 183 600 | 8 700 | х |
4. Размер личных рисков руководителей
Кто и сколько платит за последствия ошибок в учете и отчетности организаций? Судебная практика и данные Федресурса наглядно показывают — за налоговые ошибки и упущения отвечают финансово не только сами компании, но и лично их руководители.
Субсидиарная ответственность
У каждого риска есть своя цена. «Средний чек» субсидиарной ответственности контролирующего должника лиц (КДЛ), которыми часто признают именно руководителей организаций в 1 полугодии 2025 года составил 88 млн руб., в 2024 году — 81 млн руб. (по данным Федресурса).
Субсидиарная ответственность часто наступает при банкротстве организации, которое возможно и из-за налоговых долгов бизнеса. ФНС все чаще банкротит организаций, в 2024 году доля банкротств по инициативе ФНС составила 24%. Растет количество привлеченных к «субсидиарке» лиц + 28% в 2024 по сравнению с 2023.
Примеров личных финансовых потерь из-за налогов бизнеса на практике достаточно и их количество растет с каждым годом. Так, сомнительная структура бизнеса привела к налоговым доначислениям, двойными штрафами и личными финансовыми потерями ее руководителя (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.06.2025 года по делу № А45-1730/2023). Налоговые доначисления стали причиной «субсидирки» руководителя в размере 133 млн руб. (Постановление АС Уральского округа от 21.02.2025 года по делу № А76-6269/2018). В этом деле к «субсидирке» привлекли экс-директора, теперь он из своего кармана заплатит 15 млн руб. налоговых доначислений (Постановление АС Московского округа от 03.04.2025 года по делу № А40-39116/2023). Еще больше кейсов .
Материальная «налоговая» ответственность
Собственники компании могут привлечь руководителя к материальной ответственности, обратившись в суд с иском о взыскании с него убытков в виде налоговых доначислений. Так, уплатив налоговые доначисления в бюджет, организация (в лице собственника) обратилась в суд для взыскания с руководителя 78 млн руб. Суд удовлетворил исковые требования — (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 21.05.2025 года по делу № А33-3172/2023).
Сроки привлечения руководителя к ответственности
Личные риски руководителя «преследуют» его и после увольнения из компании, в которой допускались налоговые ошибки и правонарушения. Можно серьезно финансово пострадать за управленческие решения, принятые 10 лет назад. Так, последствия незаконной налоговой «схемотехники» и налоговых ошибок 2025 года могут тянуться «шлейфом» за руководителем организации до 2035 года.
Важные цифры, факты мы свели в единую Карту для наглядной картины цен рисков, которые стоит учесть для защиты себя и бизнеса.
5. Что делать, если хотите не только сэкономить, но и защититься от рисков
Цена налоговых ошибок бизнеса — десятки миллионов (+ персональные и репутационные риски, о которых мы говорили выше) — вот она реальная стоимость «дешевого» аудита, проводимого формально, без глубокого погружения в налоги. Дорого, не правда ли?
Своевременное и регулярное выявление и исправление налоговых ошибок и упущений в ходе комплексного аудита. Это защита:
- организации — от налоговых претензий и доначислений, а значит от солидных финансовых потерь (возможно, от банкротства) + подтверждение отличной деловой репутации;
- руководителя — от субсидиарной и материальной ответственности из-за налоговых доначислений.
Аудиторское заключение и Отчет руководителю наглядно покажут зоны и размеры рисков, что позволит вовремя принять меры для исправления ситуации для защиты организации и себя.
Компания «Правовест Аудит» вместе с положительным аудиторским заключением выдает Персональный сертификат руководителю — эти документы весомое доказательство добросовестности руководителя при защите от субсидиарной ответственности.
Также компания «Правовест Аудит» первая и единственная в РФ на рынке аудиторских услуг дает клиентам расширенные гарантии при аудите от рисков налоговых претензий ( до 30 млн руб.).
Выбор ценного для вас аудита становятся особенно важным из-за роста цен рисков! Поэтому этот путь важно пройти с аудиторами которым доверяешь как профессионалам и с компанией готовой брать на себя ответственность и давать гарантии. Делимся чек-листом «Как выбрать аудиторов в 2025 году и избежать рисков»
Выбор за вами. Но рекомендуем не пренебрегать безопасностью и перед принятием решения сравнить стоимость аудита и цену рисков.
