Типичные ошибки при заполнении декларации по НДС

Официальный сайт ФНС

За 1 квартал 2025 года компании представили налоговые декларации по НДС в новом формате (приказ ФНС от 05.11.2024 года № ЕД-7-3/989@).

По результатам камеральных налоговых проверок инспекторы выявили «популярные» ошибки, которые допускаются при заполнении деклараций по НДС. Отметим их:

• не совпадают номера и даты счетов-фактур (сведения отличаются от информации, отраженной в оригинале выставленного счета-фактуры);
• не восстанавливаются заявленные вычеты по авансовым счетам-фактурам при отражении вычета при поступлении товара или услуги;
• повторно заявляются одни и те же вычеты;
• при исчислении НДС в качестве налоговых агентов (заполнение 2 раздела декларации) не выставляются счета-фактуры либо не отражаются в 9 разделе «Книги продаж»;
• необоснованно принимается к вычету НДС за пределами 3-х лет с момента принятия к учету товаров (работ, услуг).

Напомним, что возможные коды ошибок в декларации по НДС приведены в приложении к письму ФНС от 03.12.2018 года № ЕД-4-15/23367@. При выявлении расхождений по контрольным соотношениям в декларации в автоматизированном режиме формируются и направляются требования о представлении пояснений, которые считаются полученными на 6 день после отправления. После анализа допущенных ошибок налогоплательщику необходимо их исправить и представить уточненную декларацию по НДС. Кстати, «уточненка» представляется по форме, действовавшей в период, за который вносятся изменения.

БОЛЬШЕ, ЧЕМ
ПРОСТО АУДИТ!
Особое внимание налогам и «первичке», помощь с новыми ФСБУ, исправление ошибок, минимизация рисков, применение льгот, страховка от штрафов ФНС и поддержка налоговых юристов.
Рассчитать стоимость аудита