Письмо ФНС от 10.01.2025 года № БВ-4-7/58@
Компании в рамках «встречки» часто получают требования о представлении документов/информации в отношении НЕпрямых контрагентов. Насколько это обоснованно?
ФНС отметила, что в ст. 82, , и НК РФ отсутствуют ограничения для истребования документов только у первого контрагента проверяемого налогоплательщика и запрет на истребование документов по цепочке сделок у последующих организаций.
Т.е. истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, является допустимым и не противоречит положениям НК РФ.
При этом ФНС указала, что требование может быть признано не соответствующим п. 1 ст. 93.1 НК РФ в случае неуказания в требовании цепочки контрагентов и отсутствия возможности установить связь истребуемых документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком.
Таким образом, истребование документов/информации по «встречке» неправомерно, если в требовании не указана «цепочка» контрагентов и связь с проверяемым налогоплательщиком установить невозможно (например, постановление АС Московского округа по делу № А40-195835/2022).
О чем еще спорят с налоговым органом, обсудим на Круглом столе «Налоги и личные риски».
ПРОСТО АУДИТ!
