31.05.2024 г. «Коммерсантъ» опубликовал интервью с Маргаритой Дружининой (Подладчиковой) — управляющим партнером АКГ «Правовест Аудит» ( место в рейтинге RAEX, 2024 год), основателем компании «Правовест Аудит» ( место в рейтинге RAEX, 2024 год), о том, какова сегодня цена налоговых ошибок для бизнеса и должностных лиц с примерами из аудиторской практики и данными налогового контроля ФНС России.
Маргарита рассказала, что сегодня реальная цена налоговых ошибок бизнеса очень солидная, и она с каждым годом растет. Судите сами, по данным отчета ФНС ф.2-НК, «средний чек» доначислений на одну выездную налоговую проверку в 2023 году только по налогам (без пени, штрафов) составил 63 млн руб. по РФ, а по Москве еще больше — 101 млн руб.
Еще мы заметили такую опасную тенденцию. Как только с 2021 года большинство компаний малого бизнеса (с доходами до 800 млн руб.) освободили от обязательного аудита — темп роста доначисления налогов резко вырос.
Из статистики ФНС видно, что до 2021 года «средний чек» по выездным налоговым проверкам практически оставался неизменным (24–26 млн руб.), а после отмены обязательного аудита для малого бизнеса по выездным проверкам за три года в Москве он вырос почти в четыре раза (с 26 млн до 101 млн руб.). Предполагаем, что бОльшую часть доначислений в статистике ФНС могли составить как раз те малые предприятия, которые отказались от обязательного аудита.
Не стоит забывать и о личных последствиях налоговых доначислений для руководства. Речь про уголовную и субсидиарную ответственность директоров, собственников и даже главных бухгалтеров за неуплату налогов компанией. Средний размер по субсидиарной ответственности в 2023 году составил 77 млн руб. (по данным Федресурса), и количество лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности, ежегодно увеличивается.
Но даже при проведении финансового аудита рано считать, что с налогами проблем нет и не будет. Дело в том, что классический финансовый аудит проводится по стандартам, при которых рассчитывается размер выборки и существенность искажений. Налоги проверяют «укрупненно», если это может оказать существенное влияние на показатели именно бухгалтерской (финансовой) отчетности. Например, при обороте 1 млрд руб. в год существенность искажения может составлять 50 млн руб. При этом для возбуждения уголовного дела за неуплату налогов (ст. 199 УК РФ) суммовой критерий составляет всего от 18,75 млн руб. за три года. Поэтому рекомендуем включать в договор с аудиторами не только выявление существенных ошибок в бухгалтерской отчетности, но и:
- углубленную проверку налогового учета,
- оцифровку всех налоговых рисков и резервов.
Наша статистика свидетельствует, что отсутствие ошибок — это большая редкость. Даже у компаний с большим штатом бухгалтерии и ежегодным обязательным аудитом в 93% случаев выявляются существенные ошибки, в том числе отсутствие или неправильное составление первичных документов. Налоговые упущения есть практически в каждой компании. По результатам комплексного аудита в «Правовест Аудите» в среднем на одну аудиторскую проверку суммы налоговых рисков составляют более 20 млн руб., причем в январе—феврале 2024 года этот показатель был даже Получается, если бы вместо аудиторов с проверкой пришли налоговые инспекторы, то к этим суммам могли бы быть доначислены еще штрафы и пени.
Подводя итог, отметим: цена налоговых ошибок у каждого своя.
Для действующих на опережение — это цена профилактики рисков — от нескольких сотен тысяч рублей за со страховкой от налоговых претензий и устранением рисков на сотни миллионов рублей.
Для тех, кто еще надеется на «авось» — «средний чек» на десятки миллионов рублей и он растет — следите за официальной статистикой ФНС и трендами субсидиарной ответственности. Выбор всегда за вами.
Интервью с Маргаритой Дружининой (Подладчиковой) и подробную статистику ФНС и аудиторских проверок можно прочитать в .
ПРОСТО АУДИТ!
