В этом выпуске:
- НДС и налог на прибыль в уведомление по ЕНП.
- Критерии госаккредитации IT-компаний.
- Оплата командировочных при направлении на профобучение.
Вопрос № 1. В уведомление о сумме ЕНП надо включать суммы НДС и налога на прибыль? Ведь эти суммы известны из деклараций за предыдущие периоды.
Ответ: Налогоплательщикам НЕ нужно включать в уведомление суммы НДС и налога на прибыль. Сроки их уплаты (в т.ч. авансовых платежей) наступают после представления деклараций. Уведомление по налогу на прибыль может понадобиться представлять только налоговым агентам.
Вопрос № 2: Положение о государственной аккредитации IT компании — пп. б п. 4 — по расчёту среднемесячного размера выплат в пользу специалистов применимо ко всем аккредитованным компаниям или только к аккредитованным в 2022 г. по новым критериям?
Ответ: Государственную аккредитацию в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, юридическое лицо может получить, а уже аккредитованное сохранить при условии его соответствия требованиям, установленным, в том числе, пп. «б» п. 4 Положения (п. 4 и п. 22 Положения).
Т.е. новый порядок аккредитации устанавливает критерии, которым должны соответствовать организации, не только претендующие на получение аккредитации после 01.10.2022, но и организации, получившие аккредитацию до 01.10.2022, также должны соответствовать всем новым критериям, чтобы не быть исключенными из реестра аккредитованных организаций.
Вопрос № 3: Основное место работы сотрудника (пилота) — Москва, а живет он в Краснодаре. Если мы отправляем его на обучение в Московскую область, считается ли это командировкой? С какой даты оформлять? Принимаются ли эти билеты к налоговому учету?
Ответ: Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование, на прохождение независимой оценки квалификации с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки. Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства (автобуса, поезда, самолета и др.) от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия в место постоянной работы. В целях налогообложения прибыли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. По мнению эксперта, в целях налога на прибыль учитываются расходы на проезд от места работы к месту командировки и обратно. Оплата билетов от места проживания в другом городе, отличном от места работы, может быть расценено как расходы на личное потребление работника, не учитываемые в целях налогообложения.
Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу «Хочу все знать». А для блиц-ответов — подписка «В курсе дела».
ПРОСТО АУДИТ!
