Уведомление по ЕНП, госаккредитация IT-компаний, командировочные при обучении (блиц-ответы)

23 декабря 2022

Предлагаем блиц-ответы экспертов «Правовест Аудит» на актуальные вопросы наших клиентов из закрытого Телеграмм-чата (с 21.12.2022 по 22.12.2022)

В этом выпуске:

  1. НДС и налог на прибыль в уведомление по ЕНП.
  2. Критерии госаккредитации IT-компаний.
  3. Оплата командировочных при направлении на профобучение.

Вопрос № 1. В уведомление о сумме ЕНП надо включать суммы НДС и налога на прибыль? Ведь эти суммы известны из деклараций за предыдущие периоды.

Ответ: Налогоплательщикам НЕ нужно включать в уведомление суммы НДС и налога на прибыль. Сроки их уплаты (в т.ч. авансовых платежей) наступают после представления деклараций. Уведомление по налогу на прибыль может понадобиться представлять только налоговым агентам.

Вопрос № 2: Положение о государственной аккредитации IT компании — пп. б п. 4 — по расчёту среднемесячного размера выплат в пользу специалистов применимо ко всем аккредитованным компаниям или только к аккредитованным в 2022 г. по новым критериям?

Ответ: Государственную аккредитацию в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, юридическое лицо может получить, а уже аккредитованное сохранить при условии его соответствия требованиям, установленным, в том числе, пп. «б» п. 4 Положения (п. 4 и п. 22 Положения).

Т.е. новый порядок аккредитации устанавливает критерии, которым должны соответствовать организации, не только претендующие на получение аккредитации после 01.10.2022, но и организации, получившие аккредитацию до 01.10.2022, также должны соответствовать всем новым критериям, чтобы не быть исключенными из реестра аккредитованных организаций.

Вопрос № 3: Основное место работы сотрудника (пилота) — Москва, а живет он в Краснодаре. Если мы отправляем его на обучение в Московскую область, считается ли это командировкой? С какой даты оформлять? Принимаются ли эти билеты к налоговому учету?

Ответ: Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование, на прохождение независимой оценки квалификации с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки. Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства (автобуса, поезда, самолета и др.) от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия в место постоянной работы. В целях налогообложения прибыли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. По мнению эксперта, в целях налога на прибыль учитываются расходы на проезд от места работы к месту командировки и обратно. Оплата билетов от места проживания в другом городе, отличном от места работы, может быть расценено как расходы на личное потребление работника, не учитываемые в целях налогообложения.

Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу «Хочу все знать». А для блиц-ответов — подписка «В курсе дела».

БОЛЬШЕ, ЧЕМ
ПРОСТО АУДИТ!
Особое внимание налогам и «первичке», помощь с новыми ФСБУ, исправление ошибок, минимизация рисков, применение льгот, страховка от штрафов ФНС и поддержка налоговых юристов.
Рассчитать стоимость аудита
сегодня
11:00
«Вахтовики» и работники с разъездным характером работы: новое в НДФЛ и страховых взносах с 2024 года
Открытый вебинар
Записаться