Законопроект о «налоговой реформе» прошел третье чтение

Проект федерального закона № 639663-8

Госдума 10 июля в третьем чтении приняла закон о налоговой реформе с учетом поправок, подготовленных ко второму чтению законопроекта. Отметим некоторые ключевые «пункты» налоговой реформы-2025.

1. НДФЛ
   • установлена дифференцированная шкала ставок, зависящая от годового дохода:

   13% — доход ниже 2,4 млн руб.;

   15% — от 2,4 млн до 5 млн руб.;

   18% — от 5 млн до 20 млн руб.;

   20% — от 20 млн до 50 млн руб.;

   22% — доход свыше 50 млн руб.

   • предоставляется право субъектам РФ увеличивать с 0,7 до 1 понижающий коэффициент, применяемый при исчислении налоговой базы по НДФЛ к доходам от продажи недвижимого имущества;
   • изменен принцип исчисления НДФЛ с фиксированной прибыли КИК. Для налогоплательщиков, являющихся контролирующим лицом 5 и более КИК — предельной фиксированной суммы прибыли для уплаты НДФЛ в размере 120 899 900 руб.
2. Налог на прибыль организаций
   • налоговая ставка повышена с 20 до 25 процентов. Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 7 % (8 % в 2025-2030 годах) зачисляется в федеральный бюджет;
   • для IT-компаний установлена ставка 5% на 2025-2030 годы (ранее 0%). При первом чтении было до 2027 года;
   • для налогоплательщиков — российских компаний, включенных в реестр малых технологических компаний законами субъектов РФ в 2025 — 2030 годах может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ.
   • новый вид налогового вычета — федеральный инвестиционный налоговый вычет, позволяющий уменьшать сумму налога на прибыль, подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину капитальных расходов при реализации инвестиционных проектов. Категории налогоплательщиков, объектов ОС и НМА, порядок и условия применения вычета установит Правительство РФ.
3. УСН
   • увеличены «пороги» для применения УСН: по доходам — с 200 до 450 млн руб., по ОС — со 150 до 200 млн руб.
   • появится обязанность уплаты НДС для компаний с доходами более 60 млн руб. и «упразднится» обязанность применения повышенных ставок УСН (8% и 20%);

   При доходе более 60 млн руб. можно применять пониженные ставки НДС для УСН:

   • применение общего порядка исчисления и уплаты НДС (ставки 20% (10%) с правом применения вычетов по НДС (ст. 171,172 НК РФ);
   • применение пониженных ставок НДС в размере 5% (доходы до 250 млн руб. и 7% (доходы до 450 млн руб.). Без права на вычеты по НДС. Входящий НДС можно будет включать в расходы (объект «доходы минус расходы»).
4. Госпошлина предусматривается увеличение размеров пошлины за государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременении объектов недвижимости, сделок с объектом недвижимости в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 20 млн руб. (с 22 000 руб. до 44 000 руб. для организаций).

   Подробнее о налоговой реформе-2025, налоговых рисках бизнеса, руководителей и бухгалтеров — будем говорить на вебинаре 12 июля.