Чем подтвердить благонадежность контрагента

08 февраля 2024

Постановление АС СЗО от 23.11.2023 года по делу № А05-9739/2022

По результатам выездной тематической проверки по НДС компании доначислили 16 млн руб. Основанием стали выводы инспекторов о формальности документооборота с контрагентами с целью создания видимости договорных отношений по грузоперевозкам. Фактически для перевозок для своих клиентов общество само находило исполнителей-перевозчиков, не являвшихся плательщиками НДС.

Суды поддержали компанию, указав на отсутствие в материалах дела доказательств, подтверждающих подконтрольность ей спорных контрагентов, выполнение услуг самим обществом и наличие у него объективной возможности для оказания спорного объема услуг без привлечения третьих лиц.

В подтверждение проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов в данном деле была представлена информация с сайта ФНС в разделе «Проверь себя и Контрагента» и с сайта КонтурФокус, где благонадежность контрагентов подтверждена.

Стоит отметить, что «золотого стандарта» проверки контрагента не существует. В каждом отдельно взятом случае инспекторы, суды будут оценивать должную степень осмотрительности при выборе контрагента именно в конкретно взятой ситуации, с учетом условий делового оборота, в рамках которого заключалась сделка (например, письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, от 25.04.2023 № БВ-19-7/126@, определение ВС РФ от 14.05.2020 года по делу № А42-7695/2017 ).

БОЛЬШЕ, ЧЕМ
ПРОСТО АУДИТ!
Особое внимание налогам и «первичке», помощь с новыми ФСБУ, исправление ошибок, минимизация рисков, применение льгот, страховка от штрафов ФНС и поддержка налоговых юристов.
Расчет стоимости аудита
24 июл
9:30
НАЛОГИ 24/25 и РАСЧЁТЫ В УСЛОВИЯХ САНКЦИЙ: риски и возможности. Практика защиты компаний и руководителей
Бизнес-встреча
Записаться
Наверх