ФНС об отражении в 6-НДФЛ больничного, если срок уплаты НДФЛ выходной день

Письмо ФНС России от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4440@

Налоговая служба рассмотрела ситуацию о заполнении 6-НДФЛ, когда компания оплатила работнику больничный 9-го декабря 2016г.

Как известно, НДФЛ с пособия необходимо перечислить не позднее последнего числа месяца выплаты, т.е. 31 декабря. Однако, этот день выходной. Из-за переноса праздников, срок перечисления налога пришелся на 9 января 2017 года.

ФНС указала, что в 6-НДФЛ за 2016 год больничный отражается в разделе 1 по строкам 020, 040, 070. А в расчете за I квартал 2017 года в разделе 2 указываются:

• в строках 100 и 110 — 09.12.2016;
• в строке 120 — 09.01.2017;
• в строках 130 и 140 — соответствующие размеры пособия и налога.

Подход ведомства можно использовать в ситуации, когда пособие перечислено в последнем месяце квартала, полугодия или девяти месяцев, а последний день этого месяца выходной.