ФНС на своем официальном сайте (на промостанице ЕНС) опубликовала ответы на вопросы, касающиеся зарезервированных сумм платежей.
1.Что такое зарезервированная сумма?
Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах. Это необходимо для зарезервирования суммы оплаты в счет предстоящих начислений.
Зарезервированная сумма — это сумма денежных средств, зачтенных в счет предстоящей обязанности. Чтобы эта переплата не была учтена как ЕНП и не использовалась для погашения других налогов в 2023 году, будут сформированы искусственные начисления по каждому авансу из представленного уведомления. Размер начисления равен сумме платежа. После подачи декларации или расчета эти начисления будут заменены на фактические — из представленной отчетности.
Если декларация не представлена в срок, такие суммы будут ожидать представления декларации в течение 10 дней. Потом они вернутся в общее сальдо ЕНС.
Для переплаты регионального налога на прибыль и страховых взносов с отсрочкой по Постановлению № 776 искусственные начисления не формируются. Авансы отражаются в карточке налога из представленной отчетности. В ЕНС они не переносятся и в сальдо не учитываются. Это и есть зарезервированная сумма.
2.Как перенести зарезервированную сумму на ЕНС
Подайте заявление об отмене зачета в счет исполнения предстоящих обязательств по форме КНД 1165171 через ЛК или по ТКС.
3.Как использовать эти средства для погашения текущих начислений
Подавать дополнительное заявление не нужно. Зарезервированная переплата будет использоваться автоматически.