ФНС РФ разъяснила, как отразить вычет НДС по «электронным услугам» в книге покупок

04 июня 2019

Письмо ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@

Как известно, с 1 января 2019 года при приобретении электронных услуг (указанных в ст. 174.2 НК РФ) у иностранных организаций российские компании и ИП не являются налоговыми агентами по НДС. НДС по таким услугам уплачивают сами иностранные организации. Для вычета НДС российскому покупателю необходимо чтобы(п.2.1 ст.171 НК РФ):

  • иностранная компания была зарегистрирована на сайте ФНС;
  • был договор и (или) расчетный документ с выделенной суммой НДС и указанием ИНН/КПП иностранной компании;
  • документы на перечисление оплаты включая сумму налога.

ФНС РФ разъяснила, что при принятии к вычету НДС в книге покупок покупателю следует указать:

  • в графе 2 — код вида операции — 45;
  • в графе 3 — номер и дата договора или расчетного документа (счета на оплату услуг, акта об оказании услуг или иного документа со стороны иностранной организации), в которых указаны ИНН и КПП иностранной организации, а также сумма НДС;
  • в графе 7 — номер и дата документа, свидетельствующего о перечислении оплаты, а при безденежных формах расчетов — номер и дата документа, свидетельствующего о погашении задолженности.