Содержание
17 марта наша компания «Правовест Аудит» приняла участие в Конференции по управлению корпоративными финансами. Это мероприятие, где не первый год собираются финансовые директоры, руководители казначейств и страхования крупных российских и международных финансовых, торговых, промышленных и производственных компаний. Обсуждали целый спектр актуальных вопросов бизнеса, касающиеся стратегии управления финансами и рисками, а также решения по страхованию рисков.
Сессия «Страхование и управление рисками в бизнесе» позволила поднять горячие вопросы налоговых проблем бизнеса и рассмотреть реальные пути их решения с помощью страхования от налоговых рисков компаний и их должностных лиц.
Налоговые риски компаний в цифрах и фактах
Налоговый контроль не дает «спать спокойно» и заставляет учитывать налоговые риски при принятии управленческих решений. Так, согласно данным ФНС (отчет ф.2-НК) количество выездных налоговых проверок продолжает расти год от года:
Средняя сумма доначислений на 1 выездную проверку компаний достигает уже 74 млн руб. по РФ и 92 млн руб. — по Москве. И это только по состоянию на 01.10.2022 (отчет по ф.2-НК). Итоги 2022 года ФНС еще подводит.
По данным Счетной палаты, выездные проверки влияют на финансовые показатели компании. Например, показатели выручки компаний, проверенных в рамках выездных налоговых проверок, ниже, чем у непроверенных (на 3-30%):
Как видим, интерес к деятельности компаний у налоговых органов не угасает и растет «аппетит» по доначислениям. А если компания не будет в состоянии расплатиться по «налоговым долгам», это сделают ее контролирующие лица, которыми могут быть признаны собственники бизнеса, руководители, бухгалтеры и иные лица.
Риски субсидиарной ответственности по налоговым долгам
Статистика по субсидиарной ответственности тоже впечатляет, т.к. средняя сумма «субсидиарки» составляет 81 млн руб. При этом количество заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности также растет, как и количество привлекаемых к этой ответственности лиц:
«Налоговые риски» компании = финансовые риски руководителя. Новые тренды
Также отмечено, что на практике руководитель компании является самым уязвимым в части налоговых ошибок/ «недосмотров», т.к. собственники бизнеса могут взыскать с него «налоговые доначисления» по результатам проверок, как ущерб, причиненный компании.
Замечен новый тренд — взыскание не возмещенных сумм НДС с руководителей компании. Например, 1.9 млн. руб. взыскал собственник с руководителя за то, что при наличии законных оснований НДС в указанной сумме не был возмещен из бюджета и срок на возмещение был пропущен.
Может ли аудит застраховать от налоговых рисков
Конечно, обсуждался главный вопрос — КАК УСТРАНИТЬ РИСКИ компании и личные риски руководителей организации?
Можно рассмотреть 2 способа:
- вступить в налоговый мониторинг (для бизнеса с доходом от 1 млрд руб.)
- уникальный аудит со страховкой от налоговых претензий
Но, первый способ не для всех компаний, даже и те, кто мог бы вступить в налоговый мониторинг не готовы быть «под постоянной лупой» налоговых органов. А второй способ приемлем для всех.
В ходе бурных обсуждений, звучало немало вопросов, отметим некоторые из них:
может ли аудит дать страховку от налоговых доначислений?
Ответ на этот вопрос у каждого свой. Он зависит от личного опыта, вида аудита, который проводила компания и условий договора.
Аудиторская практика «Правовест Аудит» доказывает, что аудит, включающий углубленную проверку налогового учета или отдельных операций на предмет налоговых рисков и резервов способен минимизировать доначисления, а значит и личные риски должностных лиц. Но также аудит может принести финансовые выгоды в виде выявленных возможностей по оптимизации налоговых платежей, в т.ч. разделив с финансовой службой компании ответственность за правомерность применения преференций, установленных НК РФ.
как проверить налоги, разделить ответственность с аудиторами и получить страховку?
Для этого нужно:
- Включить в техзадание к договору на аудит проверку налогов с расширенными гарантиями по налоговым рискам
- Провести комплексный или налоговый аудит — исправить ошибки и риски
- Получить Страховку ИНГОССТРАХ и Сертификат по защите от ИФНС на 3 года
- Сохранить свой персональный Сертификат о прохождении аудита.
Ответили и на вопросы, которые часто задают потенциальные клиенты:
Есть ли риск, что отчет аудиторов о налоговых рисках станет «актом налоговой проверки»? У нас есть отдел внутреннего аудита! зачем нам налоговый аудит? Страховка на практике работает?
Отчет о налоговых рисках и резервах представляется отдельно от аудиторского заключения. Его не нужно представлять третьим лицам. А крупные компании предпочитают проводить обязательный и инициативный налоговый аудит в разных аудиторских компаниях.
«Правовест Аудит» проводит аудит со страховкой на случай неверных рекомендаций и риска необнаружения ошибок. Мы гарантируем компенсацию убытков в виде пени и штрафов в случае правомерного доначисления налогов по проверенному периоду, до 30 млн руб. по договору страхования с Ингосстрах. Т.е. аудит со страховкой — это налоговый мониторинг, гарантирующий отсутствие пени и штрафов в случае выполнения согласованного мнения «налоговиков», но БЕЗ налоговой инспекции!
И страховка от налоговых претензий реально работает. См. наш кейс, как клиент «Правовест Аудит» получил по страховке 2,8 млн руб.
Кстати, наши партнеры из Брокерская компания «АСТ» подтвердили, что у «Правовест Аудит» действительно эксклюзивные условия страхования, им не известно об аудиторских компаниях и страховых компаниях, страхующих от налоговых рисков.
Отвечая на вопрос: «МОЖНО ЛИ ЗАСТРАХОВАТЬ НАЛОГОВЫЕ РИСКИ БИЗНЕСА И ВАШИ РИСКИ, КАК ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ?», мы уверены, что ответ «Да!», если проверку налогового учета со страховкой от налоговых претензий проводить в «Правовест Аудит». С этим согласилось большинство участников конференции.
Также представитель «АСТ» Андрей Хабаров рассказал, какие виды страхования могут защитить руководство компании от ответственности за неверно принятые управленческие решения, как компании могут застраховать свою дебиторскую задолженность, в т.ч. перечисленные иностранным компаниям авансы.
