Выявлено 570 млн руб. при проведении аудита

Ситуация

Заключив договор на проведение комплексного аудита компания не прогадала, поскольку суммы обнаруженных и устраненных искажений бухгалтерской отчетности, налоговых рисков, а также суммы, которые компания может получить из бюджета превысили стоимость аудита почти в 838 раз.

Было обнаружено, что компания переплатила страховые взносы на сумму около 58 млн руб., т.к. не применяла льготные тарифы для СМСП. Бухгалтер пояснила, что, применяя обычные тарифы компания решила перестраховаться и не привлекать внимание налоговых органов.

Также аудиторы выявили отсутствие документов, подтверждающих расходы на выплату премий сотрудникам (это самое распространенное нарушение у компаний) и соответственно риск доначисления налога на прибыль на сумму около 60 млн руб.

Бухгалтерская отчетность — отчет о движении денежных средств был заполнен неверно: забыли отразить в отдельной строке платежи в связи с оплатой труда работников в размере 452 млн руб. и отразили неверные сравнительные показатели за предыдущие годы. Некорректно заполненная отчетность (отсутствие зарплаты!) могла вызвать вопросы у пользователей (банка, контрагентов и др.) и испортить репутацию компании.

Решение

Аудиторы дали рекомендации по исправлению ошибок и получению резервов:

1. Компания оформила положение о премировании работников, восстановила служебные записки руководителей подразделений о соблюдении работниками условий для выплаты премий и приказы руководителя на выплату премий. Т.е. налоговые риски в части отсутствия документов, подтверждающих экономическую обоснованность премий, были устранены.
2. Компании рекомендовано представить уточненные расчеты по страховым взносам за 2022 год с применением льготного тарифа для СМСП и вернуть (зачесть) излишне уплаченные взносы. Также в целях минимизации налоговых рисков рекомендовано представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2022 год, уменьшив в ней суммы расходов на излишне начисленные страховые взносы и доплатить недоимку и соответствующие пени перед представлением «уточненки».
3. Поскольку бухгалтерская отчетность за 2022 год не была утверждена собственниками, компания внесла в нее исправления и аудиторы смогли подтвердить достоверность бухгалтерской отчетности.

Результат

Компания получила аудиторское заключение и страховку от налоговых доначислений за проверенный период на 3 года. А также положительные эмоции от общения с профессионалами и уверенность, что в учете и налогах все понятно и налоговые риски минимальны.