Вопрос № 1. Компания оказывает транспортное экспедиционные услуги по международной перевозке грузов. Также есть лицензия таможенного брокера. Планируется оказывать услуги по таможенному оформлению перевозимых грузов, путем включения дополнительного раздела в договор на оказание ТЭУ. НДС по услугам международных перевозок — 0%. Возможно ли применение НДС 0% к услуге по таможенному оформлению в рамках договора?
Ответ: По нашему мнению, реализация услуг по таможенному оформлению груза в рамках организации международной перевозке груза по договору транспортной экспедиции подлежит налогообложению НДС по ставке 0%. Услуги по таможенному оформлению грузов прямо поименованы в перечне экспедиторских услуг ( НК РФ).
Вопрос № 2. В связи с приостановлением пунктов ряда соглашений об избежании двойного налогообложения, будет ли возникать обязанность по удержанию налога на прибыль при оказании услуг международной перевозки польским перевозчиком?
Ответ: Президента РФ от 08.08.2023 № 585, вступившим в силу 08.08.2023, приостановлено в частности действие СОИДН между Россией и Польшей в части статей 4-20 и 22, что означает неприменимость с указанной даты статьи 6 «Международные перевозки». Из этого следует, что соответствующий доход организации — резидента Польши от источников в РФ будет облагаться налогом по правилам НК РФ, но без учета специальных правил СОИДН.
Вопрос № 3: Если у компании в РФ одним из учредителей является налоговый резидент США, положение об устранении двойного налогообложения продолжает действовать для него при выплате дивидендов?
Ответ: Президента РФ от 08.08.2023 № 585, вступившим в силу 08.08.2023, приостановлено в частности действие СОИДН между РФ и США в части пункта 4 статьи 1, статей 5-21 и 23, что означает неприменимость с указанной даты статьи 10 «Дивиденды». Из этого следует, что соответствующий доход от источников в РФ физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, будет облагаться налогом по правилам НК РФ, но без учета специальных правил СОИДН между РФ и США. При выплате дивидендов в пользу организации — резидента США будут действовать правила НК РФ, но также без учета специальных норм СОИДН.
При этом резидент США может просить о зачете уплаченного в РФ налога в счет своей обязанности по уплате налога в США. Фактическая реализация такого права зависит от позиции компетентных органов США в данном вопросе.
Вопрос № 4: Компания заключает договор ГПХ с белорусом, работающим дистанционно в Беларуси. Что с НДФЛ и страховыми взносами? Нужно ли получать на него СНИЛС?
Ответ: Если место выполнения работы по договору ГПХ с белорусом, который не является налоговым резидентом РФ — Республика Беларусь, то объекта для удержания НДФЛ нет.
Если он является резидентом РФ, то сам обязан задекларировать доход и доплатить НДФЛ.
Белорусы, выполняющие работу за пределами РФ, не являются застрахованными и на их вознаграждение не начисляются страховые взносы.
О налогообложении НДФЛ и исчислении страховых взносов по выплатам гражданам ЕАЭС, в т.ч. работающим на территории иностранного государства дистанционно, мы писали в статьях на нашем сайте:
Вопрос № 5: Нужно ли закреплять в учётной политике по налоговому учету порядок учёта курсовых разниц в 2022г.? Организация следовала порядку, озвученному Минфином в письме от 22.12.2022 N 03-03-10/126074.
Ответ: По смыслу НК РФ изменение законодательства о налогах и сборах является основанием для изменения порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов, закрепленного в учетной политике организации в целях налогообложения.
Хотите получить ответ на свой вопрос с полным правовым обоснованием? Закажите индивидуальную консультацию по абонементу «Хочу все знать». А для блиц-ответов — подписка «В курсе дела».
ПРОСТО АУДИТ!
