Как начислить НДС и налог на прибыль при возврате бракованного ОС?

30 июня 2015

Письмо Минфина России от 03 июня 2015г. N 03-07-11/31971

При возврате ОС, ранее принятого на учет покупателем - налогоплательщиком НДС, следует исчислить НДС. При этом счета-фактуры регистрируются в книге продаж.

При замене по гарантии бракованного ОС на исправное, эта операция не признается отдельной сделкой, а осуществляется в рамках первоначального договора поставки, поэтому в учете организации не происходит ошибок (искажений), не возникает доходов и расходов в целях налогообложения прибыли. Поэтому восстанавливать в составе доходов начисленную ранее по бракованному ОС амортизацию и амортизационную премию организации не нужно.