Нюансы заполнения 6-НДФЛ

ФНС в отношении заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за 1 квартал 2023 года и последующие отчетные периоды сообщила следующее:

• 6-НДФЛ за 1квартал 2023 года и последующие отчетные периоды представляется по форме, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@;
• в разделе 1 расчета указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние 3 месяца отчетного периода;
• в полях 021 — 024 раздела 1 расчета указывается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по соответствующему сроку перечисления отчетного периода;
• в поле 031 раздела 1 указывается дата возврата налогоплательщикам налоговым агентом НДФЛ в соответствии со ст. 231 НК РФ;
• в поле 032 раздела 1 указывается сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ в указанную в поле 031 дату;
• поля 031 и 032 раздела 1 заполняются за последние 3 месяца соответствующего отчетного периода — за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Например, в полях 031 и 032 раздела 1 расчета за первый квартал 2023 года указываются дата возврата налога и сумма налога за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
• если налоговый агент выплачивал физлицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 расчета заполняется для каждой из ставок налога;
• раздел 2 расчета заполняется с начала налогового периода за соответствующий отчетный период — за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
• в поле 110 раздела 2 указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
• в поле 140 раздела 2 указывается обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
• в поле 160 раздела 2 указывается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Например, в полях 110, 140 и 160 раздела 2 расчета за первый квартал 2023 года указываются обобщенная по всем физлицам сумма начисленного и фактически полученного дохода, обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного НДФЛ и общая сумма удержанного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.