Отмена доначислений на сумму более 3 млн. руб

03 августа 2018
Клиент
  • Лизинговая компания.
  • Уставный капитал более 100 млн. руб.
  • Годовой оборот более 300 млн. руб.
Проект
  • Представительство интересов налогоплательщика в суде.
  • Стоимость юридических услуг — 320 000 руб.
Результат
  • Судом признано незаконным решение налогового органа.
  • Отменены доначисления налога на прибыль — 2,4 млн. руб, налога на имущество — 250 тыс. руб.
  • Отменен штраф за неуплату налогов в размере 500 тыс. руб.
После завершения выездной налоговой проверки к налоговым юристам обратилась лизинговая компания, которая была не удовлетворена результатами проверки.
Кира Трунтаева
Ведущий налоговый юрист

Ситуация

По результатам выездной налоговой проверки организации Клиента налоговый орган доначислил ей налог на прибыль и налог на имущество. Общая сумма доначисленных налогов составила более 2, 6 млн. руб. Также был начислен штраф в сумме более 500 тыс. руб. Налогоплательщик не согласился с выводами инспекции. Спор с инспекцией возник в отношении определения амортизационной группы, в которую организация включила приобретенные легковые автомобили представительского класса. По мнению налоговой службы, налогоплательщик неверно определил амортизационную группу таких основных средств (3-я), тем самым сократив срок полезного использования и завысив сумму начисленной амортизации на 12 млн. руб. По мнению инспекции, автомобили следовало включить в 5-ю амортизационную группу.

Спор об определении амортизационной группы легковых автомобилей в рассматриваемой ситуации усложнялся отсутствием чёткого нормативного регулирования и релевантной судебной практики.
Чимидов Вадим Геннадьевич
Руководитель налоговой практики и арбитражных споров, советник госсударственной. гражданской службы РФ 2 кл.

Решение

По мнению налогового органа, компания некорректно определила амортизационную группу для легковых автомобилей (включив их в 3-ю, вместо 5-ой). В связи с чем, были занижены налоги на прибыль (излишне признаны расходы в виде амортизации) и налог на имущество (занижена остаточная стоимость основных средств).

Инспекцией было признано неправомерным включение в состав амортизационных расходов, учитываемых в целях налога на прибыль затрат в размере 12 195 849 руб., что привело к занижению суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет в размере 2 439 169,20 руб.

Кроме того, Инспекция пришла к выводу, что в результате неправильного определения амортизационной группы Общество некорректно определило остаточную стоимость автомобилей в бухгалтерском учете, что привело к занижению налоговой базы по налогу на имущество на 12 329 489 руб. и неуплате налога на имущество в сумме 271 248 руб.

271 248 руб. (налог на имущество) = 12 329 489 руб. (сумма занижения остаточной стоимости) * 2,2% (ставка налога на имущество).

В суде юристам удалось развернуть спор в пользу налогоплательщика: выводы инспекции были признаны незаконными.

Суд исследовал паспорта легковых автомобилей, в т.ч. установил, что объём их двигателя составляет менее 3,5 литров. Суд подтвердил, что объём двигателя является ключевым параметром для определения амортизационной группы, и на основании классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Правительством РФ, спорные автомобили правомерно учтены компанией именно в 3-ей группе. Ссылки инспекции на то, что спорные автомобили относятся к «высшему классу», в связи с чем должны включаться в 5-ю амортизационную группу, суд признал субъективными, оценочными и не основанными на нормах налогового законодательства. При этом суд руководствовался принципами определенности всех элементов налогообложения (п.б ст.3 НК РФ) и толкования неустранимых сомнений, противоречий и неясности актов законодательства о налогах и сборах в пользу налогоплательщика (п.7 ст.3 НК РФ).

В последующих инстанциях инспекция пыталась доказать законность своего решения, однако ей это не удалось.

Услуги налоговых юристов окупились более, чем в 9 раз
При стоимости услуг налоговых юристов в 320 000 руб. оспорены незаконные доначисления по налогам в сумме более 2,6 млн. руб. и штраф за неуплату налогов — более 500 тыс. руб.
Рассчитать стоимость

Результат

  • Признано незаконным решение налоговой инспекции по результатам выездной налоговой проверки.
  • Признаны незаконными доначисления по налогу на прибыль и налогу на имущество в размере более 2,6 млн. руб. и привлечение к налоговой ответственности в виде штрафа в размере более 500 тыс. руб.
  • В целях налогообложения подтверждена правомерность учёта расходов в размере более 12 млн. руб.
  • Получено подтверждение правильности включения спорных видов автомобилей (основных средств) в третью амортизационную группу при объёме двигателя менее 3,5 литра. Это значит, что такой порядок Клиент может применять и в дальнейшем.
Персональная письменная консультация
Наталья Игуш
аудит, due diligence
Виктория Варламова
Налоговый консалтинг
Вадим Чимидов
Досудебные и судебные налоговые споры
Татьяна Тарасова
Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит
Кирилл Неймарк
Налоговое планирование, налоговый консалтинг
Сергей Худяков
Гражданско-правовые и корпоративные споры
Кира Трунтаева
Возмещение НДС представительство в судах
Виталий Цапков
Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам
Наталья Наталюк
Налоговые проверки и оспаривание их решений
Ольга Новикова
Консультирование по бухучету и налогам
Любовь Резникова
Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность
Анна Козлова
аудит, консалтинг по бухучету и налогам
Михаил Болдин
аудит, консультирование по налогообложению и бухучету
Наталья Сапко
Аудит, методология и автоматизация учета
Наталья
Игуш
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Виктория
Варламова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Вадим
Чимидов
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Татьяна
Тарасова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Кирилл
Неймарк
Сергей
Худяков
Кира
Трунтаева
Виталий
Цапков
Наталья
Наталюк
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Ольга
Новикова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Любовь
Резникова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Статьи
02 октября 2018
Как пройти аудит по МСФО?
Анна
Козлова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Михаил
Болдин
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Наталья
Сапко
Публикации и мероприятия с участием эксперта
100%конфиденциально
15 500консультаций провели
100 000ошибок исправили
45экспертов-практиков
Тест на обоснованную налоговую выгоду
Пройти тест