«Перевод бизнеса» не спас от взыскания 638 млн руб. налогового долга

24 ноября 2023

Результатами трех выездных проверок компании стали доначисления на общую сумму 638 млн руб. Инспекция исчерпала все возможные меры принудительного взыскания задолженности. У компании не было ни денег на счетах, ни имущества. В итоге ее признали банкротом. Тогда инспекция решила взыскать долг с компании — «дублера».

Судебное решение
  • Постановление Четырнадцатого ААС от 01.11.2023 года по делу № А52-434/2023
  • О взыскании налоговых доначислений с взаимозависимого лица
Результат
  • Судебный акт вынесен в пользу налогового органа

Ситуация

Инспекция установила, что компания для уклонения от исполнения обязанности по уплате доначисленных по результатам проверок сумм перевела финансово-хозяйственную деятельность на зависимое юрлицо. «Следами» этого стали следующие факты:

  • основное и зависимое общества имеют идентичный адрес ведения деятельности, контактные телефоны, один сайт, вид деятельности и товарный знак;
  • зависимое лицо арендует те же объекты недвижимого имущества и оборудование, которые ранее арендовал и использовал в своей деятельности основной налогоплательщик;
  • «новой компанией» заключены договоры на поставку сырья и договоры на покупку товаров с тем же лицами, которые ранее являлись контрагентами должника;
  • основная часть работников должника уволилась с одновременным трудоустройством в компанию-«дублер». Результатом стало снижение объемов выручки и поступления денежных средств на счета должника, при одновременном увеличении этих показателей у зависимого лица.

На «лицо» согласованные действия двух компаний по продолжению ведения деятельности должника, за счет доходов от которой должна быть исполнена обязанность по уплате налогов.

Инспекции осталось только обратиться в суд для признания компаний взаимозависимыми и взыскания налогового долга с зависимого лица на основании ст. 45 НК РФ. Что и было сделано.

Налоговые органы для взыскания налогового долга имеют большой арсенал «инструментов», в т.ч. законодательных, которыми умело пользуются. Причем даже банкротство должника, переведшего свой бизнес на взаимозависимое лицо, не лишает возможности взыскания с последнего долгов первого в порядке ст. 45 НК РФ.
Наталья Наталюк
Советник налоговой службы РФ II ранга, ведущий юрист по налоговым и гражданско-правовым спорам «Правовест Аудит»

Решение

Суды, вынося вердикт о взыскании налогового долга с зависимой компании, отметили следующее:

  • поведение обществ носило объективно зависимый и согласованный характер. При назначении выездных проверок должника начался переход к зависимой компании имущественного комплекса, включая права требования поставок сырья от бывших контрагентов основного налогоплательщика и прав на получение доходов от бывших контрагентов должника;
  • перевод бизнеса привел к утрате должником источника уплаты налогов и, как следствие, к невозможности исполнения налоговой обязанности;
  • расторжение контрактов с контрагентами не было обусловлено реальными экономическими обстоятельствами либо предпринимательскими рисками, а связано лишь с принимаемыми инспекцией мерами по проведению проверок и начислением к взысканию налоговой задолженности. Эти действия направлены на сокрытие имущества в целях создания условий для невозможности взыскания недоимки;
  • закрепленные в пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ особые условия, предоставляющие возможность взыскать недоимку с иного лица, в данном случае доказаны по отношению ко всем трем выездным проверкам. Т.к. перевод бизнеса на зависимое лицо, осуществлялось при осведомленности налогоплательщика о проведении в отношении него мероприятий налогового контроля.

Поэтому есть все законные основания взыскать налоговые доначисления с компании, в которую «перетек» бизнес налогоплательщика-должника.

Результат

Налоговый орган в этом деле быстро сориентировался и не стал дожидаться момента для взыскания долга в рамках «субсидиарки». Пошел еще более быстрым путем, используя положения ст. 45 НК РФ, позволяющие взыскать налоговые долги с зависимого лица. Как ни пытались собственники бизнеса уйти от доначислений, им все-таки придется пополнить бюджет. Но, возможно, эта история могла не произойти, если бы компания своевременно выявила налоговые риски и исправила ошибки и упущения до того, как их обнаружила инспекция.

Берегите себя и бизнес, учитывайте налоговые и персональные риски при принятии управленческих решений, чтобы не потерять свои миллионы.

Привлекайте профессионалов к выявлению налоговых рисков и защите интересов компании

Оптимальным решением для исключения налоговых рисков является проведение комплексного аудита в «Правовест Аудит» со страховкой от налоговых претензий, юридической защитой проверенного периода и компенсацией штрафов и пени в случае доначисления налогов в течении 3 лет.

Рассчитать стоимость
24 июл
9:30
НАЛОГИ 24/25 и РАСЧЁТЫ В УСЛОВИЯХ САНКЦИЙ: риски и возможности. Практика защиты компаний и руководителей
Бизнес-встреча
Записаться
Наверх