Ситуация:
Согласно условиям договора поставки, ООО «А» перечислило авансовый платеж ООО «Б» 11 февраля 2019 года. При получении аванса ООО «Б» выставило авансовый счет-фактуру той же датой, что и дата перечисления аванса.
В феврале 2020 года инспектор налоговой службы позвонил в ООО «А» и сообщил, что в книге продаж у ООО «Б» зарегистрирован другой авансовый счет-фактура — от 29.03.2019. Следовательно, ООО «А» необходимо подать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2019 г.
ООО «А» обратилось к ООО «Б» за разъяснением. Представители поставщика пояснили, что работник их компании ошибочно выписал ООО «А» счет-фактуру от 11.02.2019 и они просят в порядке исключения принять этот счет-фактуру и внести соответствующие изменения в декларацию.
Вопрос:
Может ли ООО «А» принять от поставщика счет-фактуру на аванс, оформленный с нарушением сроков? Кто в данном случае должен подать уточненную декларацию за 1 квартал 2019 г?
Об изменениях по НДС с 1 января 2020 года читайте в статье
Не является основанием для отказа в вычете НДС выставление счета-фактуры с нарушением срока, предусмотренного абзацем 1 пункта 3 статьи 168 НК РФ, (Письмо Минфина России от 14.03.2019 № 03-07-11/16556).
Таким образом, суммы НДС, исчисленные ООО «Б» за 1-ый квартал 2019 года не поменялись, а значит соответствуют вычетам, примененным ООО «А». Значит ООО «А» целесообразно представить уточненную налоговую декларацию. В ней отразить суммы вычетов так же, как соответствующие суммы НДС исчислены ООО «Б» в его налоговом учете.
консультацию
эксперта