Руководитель-учредитель возместит компании 23 млн руб. налоговых штрафов и пеней

17 июня 2024

Компанию обвинили в «налоговой схеме» для сохранения УСН и доначислили 57 млн руб., которые пришлось уплатить в бюджет. Но на этом история не закончилась. Компания подала иск о взыскании с учредителя-руководителя убытка (налоговые штрафы и пени). О том, как развивались события, рассмотрим в этом кейсе.

Судебное решение
  • Постановление АС Дальневосточного округа от 27 апреля 2024 года по делу № Ф03-1063/2024
  • О взыскании обществом убытка с руководителя-учредителя
Результат
  • Судебный акт вынесен в пользу общества

Ситуация

В отношении компании (УСН) была проведена выездная налоговая проверка, итогом которой стал «чек» в 57 млн руб. (38 млн руб. —налоги, 15 млн руб. — пени и 4 млн руб. — штрафы). Основанием стали выводы инспекции о нарушении компанией ст. 54.1 НК РФ — выявлено умышленное искажение сведений о фактах хозяйственной жизни. Был создан формальный документооборот по реализации песка с взаимозависимым лицом — ИП (УСН), который одновременно являлся руководителем и одним из учредителей компании. Эти действия позволили избежать превышения размера дохода, влияющего на право применения «спецрежима» — УСН и уклониться от уплаты налогов по ОСНО.

Жалоба в УФНС позволила уменьшить доначисления налогов с 38 до 30 млн руб. Т.к. инспекторы не учли при доначислениях суммы налога, уплаченные компанией и ИП в рамках применения УСН.

В судебном порядке решение налогового органа было признано законным, но налоговые долги не были погашены. Поэтому УФНС подало заявление о признании компании банкротом.

Производство по «банкротному делу» прекратили, т.к. компания и налоговый орган заключили мировое соглашение с графиком погашения долгов перед бюджетом.

Затем компания подает иск о взыскании с руководителя (он же учредитель с долей 41% в УК), убытков в размере 23 млн руб. (пени и штрафы, уплаченные компанией в рамках мирового соглашения).

Ведь именно в период деятельности этого руководителя были совершены налоговые правонарушения, приведшие к доначислениям.

Взыскание налоговых доначислений с руководителей компаний в виде убытков — это тренд 2023-2024 года. Руководители бизнеса очень уязвимы в части налогов, т.к. именно они компенсируют учредителям финансовые потери бизнеса после налоговых проверок.

Наталья Наталюк
Советник налоговой службы РФ II ранга, ведущий юрист по налоговым и гражданско-правовым спорам «Правовест Аудит»

Решение

Суды, поддержали компанию. Вынося свой «вердикт» они, отметили следующее:

  • привлечение к ответственности руководителя зависит от того, действовал ли он при исполнении возложенных на него обязанностей разумно и добросовестно, т.е. проявил ли он заботливость и осмотрительность и принял ли все необходимые меры для надлежащего исполнения полномочий единоличного исполнительного органа;
  • в случае привлечения юрлица к налоговой, ответственности по причине недобросовестного, неразумного поведения генерального директора — понесенные в результате этого убытки юрлица могут быть взысканы с директора;
  • неправомерные виновные действия руководителя компании по занижению налоговой базы и ненадлежащее исполнение публично-правовых обязанностей в виде уплаты обязательных платежей привели к привлечению компании к налоговой ответственности и, в связи с этим возникновению дополнительной обязанности по уплате штрафов и пеней.

Суды единогласно отметили наличие совокупности необходимых условий для взыскания с руководителя компании убытков в размере 23 млн руб. — сумм пени и штрафа, которые пришлось компании уплатить в бюджет.

Результат

Руководитель компании должен понимать, что за «налоговые махинации» можно заплатить из своего кармана. Причем не только «налоговый схематоз» ведет к личным финансовым потерям. Зачастую отсутствие должного внимания к налоговой жизни компании приводит к налоговым доначислениям, штрафам и пеням. Поэтому обеспечение налоговой безопасности бизнесу (своевременное выявление и исправление налоговых ошибок и упущений) — является хорошей защитой:

  1. Компании — от финансовых потерь (возможно, что и от банкротства);
  2. Руководителя/собственника — от уголовной, субсидиарной и материальной ответственности.

Налоговые ошибки=доначисления компании=личные риски руководителя.

Защищайте себя и компанию от налоговых рисков и финансовых потерь
Оптимальным решением для исключения налоговых рисков компании и персональных рисков руководителей, а также для законных способов налоговой экономии и уверенном их применении является проведение аудита с углубленной проверкой налогов, страховкой и гарантией юридической защиты от налоговых претензий в течении 3 лет.
Рассчитать стоимость
12 июл
11:00
Налоги компаний и риски руководителя, бухгалтера
Открытый вебинар
Записаться
Наверх