По итогам выездной проверки компании были доначислены налоги, пени и штрафы на сумму более 239 млн. рублей. Однако организация прекратила свою финансово-хозяйственную деятельность, поэтому взыскать эту задолженность ИФНС не смогла. Определение ВС РФ от 16 сентября 2016г. по делу № А40-77894/15
Инспекция установила, что во время проверки была создана новая организация, которая перезаключила договоры с контрагентами проверяемого лица, порядок ведения бизнеса данных организаций был идентичен. Кроме того, часть сотрудников также были переведены во вновь созданную компанию.
Налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании налогоплательщика и вновь созданной компании зависимыми юридическими лицами и взыскании с последней налоговой задолженности в порядке подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ. Суды первой и апелляционной инстанций поддержали требования ИФНС.
Однако кассационная инстанция, рассматривая это дело, не увидела признаков зависимости компаний, поэтому пришла к выводу, что бизнес был приобретен независимым юридическим лицом. Дело было направлено на новое рассмотрение, а судебные акты нижестоящих инстанций отменены.
Верховный суд поддержал позицию ИФНС, указав, что имеет место совокупность обстоятельств объективно свидетельствующих о зависимости компаний, таких как:
- регистрация новой организации во время выездной проверки,
- идентичность контактных телефонов и видов деятельности,
- информации на интернет-сайтах организаций,
- переход сотрудников и клиентов во вновь созданную компанию,
- перезаключение договоров с контрагентами налогоплательщика.
Верховный Суд признал налогоплательщика и вновь созданную компанию зависимыми лицами, а требования налогового органа о взыскании суммы задолженности по налогам законными.
Подробнее читайте в статье налоговых юристов: «Взыскание налоговой задолженности с третьего лица: Верховный Суд РФ встал на сторону налоговиков».
