ФНС все внимательнее оценивает реальное содержание отношений между заказчиком и подрядчиком. Если под видом аутсорсинга фактически продолжают работать собственные сотрудники компании, услуги существуют только на бумаге или посредник используется исключительно для снижения налоговой нагрузки, последствия могут оказаться значительно дороже полученной экономии.
Налоговые органы сообщают о выявлении у крупных налогоплательщиков схем незаконной налоговой оптимизации под видом аутсорсинга. Сам по себе аутсорсинг — обычный и законный инструмент бизнеса. Компания вправе передавать сторонней организации отдельные функции: бухгалтерский учет, клининг, техническое обслуживание и другие процессы. Риск возникает, когда договор есть, а самостоятельного подрядчика и реального результата услуг — фактически нет. Например, в качестве аутсорсера используется техническая компания или организация на специальном налоговом режиме, а работу продолжают выполнять сотрудники заказчика. Другой вариант — услуги отражены в документах, но подтвердить их фактическое оказание невозможно.
Участие в фиктивной схеме аутсорсинга может привести сразу к нескольким последствиям:
- отказу в вычетах по НДС, исключению расходов при расчете налога на прибыль;
- доначислению НДФЛ и страховых взносов, пеням и штрафам (до 40%);
- личным рискам руководителей и бухгалтеров.
При этом цифровые инструменты ФНС в 2026 позволяют сопоставлять данные о контрагентах, расчетах, сотрудниках, документах и хозяйственных операциях. Поэтому формально правильно оформленного договора уже недостаточно — важно, чтобы его содержание подтверждалось фактическими обстоятельствами.
Сегодня важно не только правильно оформить сделку, но и заранее понимать, как она будет выглядеть в цифровом контуре ФНС и чем бизнес сможет подтвердить ее реальность.
До возникновения вопросов со стороны ФНС стоит оценить:
- действительно ли подрядчик самостоятельно оказывает заявленные услуги;
- есть ли у него необходимые сотрудники и ресурсы;
- можно ли подтвердить конкретный результат работ;
- не выполняют ли фактически те же функции сотрудники заказчика;
- есть ли деловая цель помимо налоговой экономии;
- соответствуют ли договоры, акты, платежи и переписка реальной работе сторон.
Бизнесу сегодня важно видеть не отдельные изменения, а всю картину целиком. ИИ, налоги, расчеты, банки, контрагенты и ВЭД все чаще пересекаются в одной точке риска. На наших ближайших конференциях разберем, где бизнес может потерять деньги, а где — получить новые возможности и усилить свои позиции:
- 18 сентября — в Кибердом на бизнес-конференцию «ИИ УЖЕ ОКУПАЕТСЯ: КЕЙСЫ И РЕШЕНИЯ. КАКОВА ВАША ЦЕНА ОПОЗДАНИЯ?». Обсудим, где ИИ уже дает бизнесу реальный эффект, как меняются аналитика, процессы и контроль и какие решения работают на практике. .
- 24 сентября — в ТПП РФ на бизнес-конференцию «РИСКИ И ВОЗМОЖНОСТИ ВЭД-2026: налоги, расчеты, логистика, таможня, валютный и налоговый контроль».
