ФНС разъяснила как заполнять электронные счета-фактуры

04 августа 2021

Письмо ФНС от 29 июля 2021 г. N СД-4-3/10681@

ФНС разъяснила, что в ныне действующих электронных форматах счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры (утв. приказами ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@ и от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@) учтены не все изменения, предусмотренные в их обновленных формах с 01.07.2021 года.

Так, в электронном формате счета-фактуры не предусмотрен реквизит — порядковый номер записи в строке 5а. В ней содержатся только элементы с номером и датой документа об отгрузке.

В электронном формате корректировочного счета-фактуры в настоящее время не поименованы элементы для отражения информации о стране происхождения товаров и регистрационном номере декларации на товары (кроме регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости).

Учитывая, что в соответствии со ст.169 НК РФ налогоплательщикам следует руководствоваться установленным форматом счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), то до внесения соответствующих изменений в действующие форматы счета-фактуры (корректировочные счета-фактуры), электронные документы, составленные по форматам без формирования наименований и значений вышеуказанных элементов в свободных информационных полях, не могут рассматриваться как нарушение и являются основанием для применения налоговых вычетов покупателем.

Также налоговая служба разъяснила, что в случае выставления УПД с функцией счета-фактуры (функция «СЧФДОП»), в строке 5а указывается «Документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг)» с номером и датой, отраженными в строке 1 счета-фактуры. Т.е. повторяются реквизиты счета-фактуры.

Получите
консультацию
налогового юриста
Задайте вопрос по Вашей ситуации и получите консультацию аудитора.
Задать вопрос