Как заполнить 6-НДФЛ при выплате годовой премии?

10 февраля 2017

Письмо ФНС России от 24 января 2017 N БС-4-11/1139@

Со ссылкой на определение ВС от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718 разъяснено, что датой фактического получения дохода в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц с учетом пункта 2 статьи 223 НК признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.

Датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за квартал (год) признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии по итогам работы за квартал (год).

Например, если работнику премия по итогам работы за 2016 год на основании приказа выплачена 2.02.2017, то данная операция отражается в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года следующим образом.

Раздел 1:

  • по строкам 020, 040, 070 — соответствующие суммовые показатели;
  • по строке 060 — количество физлиц, получивших доход.
Раздел 2:
  • по строке 100 указывается 31.01.2017;
  • по строке 110 — 02.02.2017;
  • по строке 120 — 03.02.2017;
  • по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.