Как заполнить налоговую декларацию по НДС при экспорте в ЕАЭС?

23 сентября 2016

Письмо Минфина России от 02 сентября 2016г. N 03-07-13/1/51480

Согласно Протоколу (приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014г.) документы для подтверждения нулевой ставки представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

Датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика). При непредставлении документов НДС уплачивается в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров.

Если документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки, собраны в 180-дневный срок, экспортные операции отражаются в налоговой декларации по НДС за налоговый период, в котором собран полный пакет документов. При этом в составе налоговой декларации заполняется Раздел 4.

Если эти документы не представлены в налоговый орган в установленный срок, операции по реализации товаров отражаются в Разделе 6 уточненной налоговой декларации по НДС, которая сдается за налоговый период отгрузки товаров.