Налоговые резервы 496 млн руб. — преимущество комплексного аудита

16 июня 2023

По итогам проверок, проведенных в мае, аудиторы «Правовест Аудит» выявили налоговых рисков более, чем на 122 млн руб. Хорошие показатели были бы для налоговых инспекторов? Но им не «повезло» большинство «налоговых ошибок» были устранены. Более того, по расчетам аудиторов клиенты, проходившие комплексный аудит в мае, могли бы вернуть из бюджета 496 млн руб. налогов. Посмотрите нашу аудиторскую статистику по итогам мая 2023 года (статистика за апрель 2023 года здесь), ТОП-3 налоговых рисков, налоговых резервов и искажений бухгалтерской отчетности, выявленных в этом месяце. Вдруг и у вас есть аналогичные ошибки, которые можно исправить или резервы, которыми можно воспользоваться?

Общие суммы выявленных рисков, резервов и искажений

Май 2023 Вид аудита Итого
Комплексный Аудит Финансовый Аудит
9 проверок 26 проверок 35 проверки
Искажения бухгалтерской отчётности 183 803 000 929 140 000 1 112 943 000
Налоговые риски 96 232 000 26 052 000 122 284 000
Выявленные резервы 496 864 000 - 496 864 000
Средняя сумма на 1 проверку, руб.
Искажения отчётности 20 422 556 35 736 154 х
Налоговые риски 10 692 444 1 002 000 х
Выявленные резервы 55 207 111 - х

В мае 2023 г. аудиторы завершили 35 проверок, из них 9 проверок комплексного аудита (это аудит с углубленной проверкой налогового учета) и 26 проверок «классического» финансового аудита бухгалтерской отчетности, т.е. доля финансового аудита в 3 с небольшим раза больше «комплексного».

Но в результате проведения комплексного аудита налоговых рисков выявлено почти в 4 раза больше (96 млн руб.), чем при проведении «классического» аудита (26 млн руб.). Т.е. эффективность «комплексного аудита» по выявлению налоговых рисков почти в 12 раз выше, чем проведения «классического» аудита.

Налоговых резервов (переплат, невозмещенного НДС и т.п.) при проведении комплексного аудита было выявлено более 496 млн руб. Но при проведении финансового аудита налоговые резервы не выявлены. Почему?

Задача «классического» финансового аудита — удостовериться в достоверности бухгалтерской отчетности компании. Поэтому при проведении такого вида аудита в «аудиторскую статистику» могут попасть только существенные ошибки в виде переплаты налогов и взносов, способные исказить бухгалтерскую отчетность. В то время как при проведении комплексного аудита аудиторы целенаправленно выявляют законные возможности компании по оптимизации налоговых платежей. Кроме того, только углубленная проверка налогового учета и расширенная выборка первичных документов позволяет обнаружить все налоговые риски компании. Именно поэтому эффективность комплексного аудита может быть в сотни раз выше обычного финансового аудита.
Елена Никитина
Руководитель отдела спецпроектов «Правовест Аудит», кандидат экономических наук

ТОП-3 крупных искажений бухгалтерской отчетности

Описание Сумма, руб.
1 Субсидия на компенсацию суммы недополученных доходов от выполнения работ неверно отражена в прочих доходах организации по Кт счета 91.01. По условиям Договора субсидия — это оплата оказанных услуг, поэтому компании следовало отразить выручку от оказания услуг на сч. 90 в полном объеме, включая стоимость услуг, которые будут компенсированы за счет субсидии. При этом расходы, понесенные в связи с выполнением Договора, также следовало отразить в составе расходов по обычным видам деятельности. 77 716 356
2 Неверно рассчитаны затраты на основное производство. Расходы на основное производство в полной сумме отнесены на сч. 26. 67 649 987
3 Некорректное отражение операций по формированию резерва под обесценение запасов (в корреспонденции со сч. 91 вместо сч.90) привело к завышению прочих доходов и прочих расходов, и соответственно занижению себестоимости продаж. 42 798 678

ТОП-3 крупных налоговых рисков

Описание Сумма, руб.
1 При налогообложении прибыли учтены расходы на премирование работников при отсутствии должного документального оформления (отсутствует положение о премировании, служебные записки руководителей подразделений, подтверждающих соблюдение условий премирования и др.). 22 320 647
2 С суммы субсидии, полученной на компенсацию недополученных доходов от выполнения работ не исчислен НДС (Письмо Минфина России от 29.03.2019 г. N 03-03-06/1/21939). 12 952 726
3 Организация приняла к вычету НДС, предъявленный перевозчиком по международной перевозке импортных товаров. При этом такая перевозка должна облагаться НДС по ставке 0%. 6 955 768

ТОП-3 крупных налоговых резервов

В мае 2023 года в ТОП-3 выявленных аудиторами крупных налоговых резервов, по- прежнему входят суммы непринятого к вычету НДС. Сумма «кредитования бюджета» невозмещенным НДС по «тройке лидеров» составила — 490 млн руб. И клиенты действительно задумались: почему бы не пополнить свои оборотные средства, заявив к вычету «отложенный» НДС?

Чтобы заявлять НДС к возмещению или нарушить «безопасную долю» вычетов в декларации по НДС необходима уверенность, что в учете все в порядке и контрагенты, выставившие счета-фактуры НЕ имеют признаков «технические компании». Налоговые юристы «Правовест Аудит» готовы оказать помощь в возмещении НДС и у них огромный опыт в этом вопросе, см., например, как наши юристы оспорили более 150 млн по акту налоговой проверки клиента на стадии возражений, или как не затянуть возврат 30-ти млн руб. НДС, слушая налоговиков.

Также обращаем внимание, что в техническое задание на проведение аудита можно включить оценку риска выездной налоговой проверки, в т.ч. анализ контрагентов.

Аудит с максимально эффективным техническим заданием — инвестиции в бизнес. Он принесет «дивиденды» в виде экономии на возможных налоговых доначислениях и штрафных санкциях, а также в виде возмещенных или отложенных на следующий период налогов. Но самое главное — это спокойствие руководителей, собственников и сотрудников финансовой службы компании за порядок в учете.

Узнайте стоимость
И получите выдающиеся результаты по итогам аудита
Рассчитать стоимость
12 июл
11:00
Налоги компаний и риски руководителя, бухгалтера
Открытый вебинар
Записаться
Наверх