Организация уплатила налог на прибыль в иностранном государстве. Как это подтвердить документально?

02 апреля 2014

Письмо Минфина России от 21 февраля 2014 г. N 03-08-05/7410

Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ, учитываются при исчислении налога на прибыль. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в России, так и за ее пределами.

Суммы налога, уплаченные за рубежом российской организацией, зачитываются при уплате этой организацией налога на прибыль в России.

Зачет производится при условии представления документа об уплате (удержании) налога за пределами РФ:

  • для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом иностранного государства;
  • для налогов, удержанных согласно законодательству иностранного государства или международному договору налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента.

Поскольку НК не предъявляет определенных требований к форме и реквизитам документа об удержании налога налоговым агентом, налогоплательщик может представить любой документ, из которого следует, что соответствующая сумма налога уплачена или удержана источником выплаты.

Это могут быть документы по форме, установленной внутренним законодательством иностранного государства, а также документы, составленные в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми на территории иностранного государства.

Составленные на иностранных языках документы, должны быть переведены на русский язык.