По итогам аудита компания получила налоговый резерв 13,7 млн руб.

14 февраля 2023

Производственная компания обратилась в «Правовест Аудит» для проведения комплексного аудита с углубленной проверкой налогового учета. Руководителей компании также интересовали вопросы законной оптимизации налоговых платежей. И аудиторы выявили такие налоговые резервы.

Клиент
  • Производство непроизводственных товаров
Проект
  • Комплексный аудит с углубленной проверкой налогового учета
  • Стоимость — 600 тыс. руб.
Результат
  • Платежи по налогу на прибыль сокращены на 13,7 млн руб.

Ситуация

Каждая аудиторская проверка начинается с изучения деятельности клиента и его учетной политики. Аудиторы обратили внимание, что производственная компания периодически обновляет свои основные средства, но в учетной политике в целях налогообложения применение амортизационной премии не предусмотрено.

Напомним, что налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 % первоначальной стоимости основных средств для 1-2 и 8-10 амортизационных групп и не более 30 % первоначальной стоимости — в отношении основных средств, относящихся к 3- 7 амортизационным группам. Амортизационная премия в соответствующих размерах может применяться и к расходам, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации ОС (п.9 ст.258 НК РФ).

По расчетам Аудитора по выборочным позициям расходы на амортизационную премию за 2021 г. по основным средствам могли составить не менее 32,7 млн руб.

Таким образом, Организация могла бы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму не менее 32,7 млн руб. И экономия по налогу на прибыль за 2021 год могла бы составить 6,5 млн руб. (32 720 тыс. руб. х 20 %).

Поскольку в 2022 году компания планировала работы по реконструкции производственного цеха и обновление оборудования, в целях оптимизации суммы налога на прибыль аудиторы посоветовали внести изменения в учетную политику с 2022 года и оговорить в ней применение амортизационной премии в максимальном размере.

Довольно часто бухгалтеры не хотят применять преференции, предоставляемые НК РФ из-за опасений привлечь внимание налоговых органов и неуверенности в правильности применения льгот. Но, когда у финансовой службы компании есть поддержка со стороны аудиторов и налоговых юристов и страховка на случай обоснованных доначислений по проверенному периоду, применение законной экономии уже не вызывает страха.

Анна Козлова
Руководитель отдела аудита, аттестованный аудитор и профбухгалтер

Решение

Организация прислушалась к советам аудиторов, внесла изменения в учетную политику в целях налогового учета с 1 января 2022 года, оговорив применение амортизационной премии.

Результат

По итогам 2022 года размер экономии на налоге на прибыль благодаря изменениям в учетной политике и применению амортизационной премии по новым основным средствам и работам по реконструкции цеха составил 13,7 млн руб. (20% налога от суммы учтенной амортизационной премии).

Заказчик сэкономил 13,7 млн руб.

Благодаря применению амортизационной премии по совету аудиторов.

При стоимости услуг по проведению комплексного аудита 600 тыс. руб., организация получила экономию 13,7 млн руб.

Расчет стоимости
23 апр
11:00
Предоставление и оплата отпуска в 2024 году: простые «непростые» ситуации
Круглый стол (Online-формат)
Записаться
Наверх