Начинаем аудит за 2025 год! Аудит в несколько этапов — выгоды и преимущества

Что беспокоит собственников и финансовых специалистов?

Зачем несколько раз проверять то, что можно проверить за 1 раз?

При проведении аудита за 1 раз есть риск выявления существенных ошибок и получения модифицированного аудиторского заключения. В то время, как аудит в несколько этапов позволяет сразу составить идеальную отчетность, а также минимизирует налоговые риски. Как же распределяются работы по этапам проведения аудита?

На первом этапе аудита обычно проверяется большая часть операций и выявляется основная доля методологических ошибок и проблем в учете. То есть еще до окончания отчетного года есть возможность проверить корректность и полноту отражения всех новых требований в учете и налогообложении, а также существенных нарушений. Иногда ошибки бывают досадными и достаточно легко корректируемыми при поддержке аудиторов. Например, как в этом кейсе >>

Для бухгалтерии никогда не будет лишней помощь узких специалистов для верной трактовки проблем и помощи в разрешении сложных ситуаций.

Например, начиная с отчетности за 2025 год, вводятся новые правила ее составления — ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Причем организации, которые составляют промежуточную отчетность, будут обязаны составлять ее по новому стандарту. Поэтому многие компании уже увеличили периодичность аудита и заключили договор на проведение поэтапной аудиторской проверки — раз в квартал.

Также с 1 апреля 2025 года становится обязательным ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». С 2024 года компании в обязательном порядке применяют ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и изменения в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». И даже по «старым» ФСБУ (ФСБУ 25/2018, ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020), применяемым с 2022 года и ранее, до сих пор возникают вопросы по их реализации на практике. Особенно если у компании только-только появились новые операции: аренда, капитальные вложения и т.п. или «просто» приобрели права на использование программного обеспечения. Поэтому в интересах бухгалтерии, чтобы проверка постановки бухгалтерского учета прошла как можно раньше. Тогда при наличии методологических ошибок можно будет их оперативно исправить.

Кроме того, при постоянной загруженности финансовой службы всегда сложно уследить за многочисленными изменениями и трендами в налоговом законодательстве. И в этом помогут аудиторы при проведении первого этапа аудита. «Держать руку на пульсе» изменений также помогает экспертная поддержка, которую «Правовест Аудит» предоставляет клиентам при заключении договора, позволяющая принимать участие в Круглых столах, получать ответы на вопросы по налогам, бухучету и налоговому контролю от налоговых юристов, аудиторов и экспертов.

Особенно важно начать первый этап проверки как можно раньше тем компаниям, которые будут проводить аудит впервые. Наша практика показывает, что при проведении первого обязательного аудита более, чем в 70% случаев, аудиторы обнаруживают существенные ошибки. Если проводить аудит только по итогам года, есть риск, что придется переделывать учет за весь год.

Бухгалтерия может сразу исправить ошибки, указанные аудиторами, не накапливая их, минимизируя в т.ч. риск проведения налоговых проверок и доначисления налогов и штрафов. Кстати, средние доначисления на 1 выездную проверку по РФ с учетом штрафов уже 65 млн руб. , а по Москве — 101 млн руб. (по данным за 2024 год).

Своевременное устранение налоговых угроз может спасти контролирующих должника лиц (КДЛ) ― собственников, руководителей компании от субсидиарной (по данным Федресурса средний размер субсидиарной ответственности в 2024 году составил 93 млн руб.), имущественной, а в каких-то случаях даже от уголовной ответственности.

На следующем этапе аудита проверяется правильность внесенных корректировок и формирования итоговых показателей годовой бухгалтерской отчетности.

По итогам каждого этапа руководству компании может быть предоставлен краткий отчет о всех выявленных искажениях и ошибках в порядке их существенности для бизнеса. Информация дается на понятном для собственников языке. Станет ясно, что происходит в бухгалтерии — будут даны своевременные срезы ключевых «+» и «-» и критических точек.

Аудит в несколько этапов предполагает также проверку точности формирования чистой прибыли при составлении промежуточной отчетности, что дает возможность выплаты промежуточных дивидендов в полном, точном, подтвержденным аудиторами объеме.

Еще несколько «+». При проведении аудита в несколько этапов компания может заранее выбрать самое удобное для себя время в «горячую» пору отчетности и высокого спроса на аудиторов. Соответственно компания получит аудиторское заключение до сдачи отчетности в налоговый орган и до проведения годового собрания собственников. Кроме того, при формировании рабочей команды аудиторов при проведении аудита в несколько этапов, мы помогаем компании сформировать именно ту рабочую группу, которая имеет огромный опыт работы именно в вашей сфере деятельности.

Особо хотим подчеркнуть эффективность проведения поквартального аудита, который, как уже говорилось, набирает популярность у наших клиентов. Аудит по итогам каждого квартала — это максимальная защита от финансовых и налоговых рисков и своеобразная репетиция (аналог) налогового мониторинга, но без «присутствия» налоговых инспекторов и с дополнительными преимуществами:

1. Поквартальный контроль позволяет сдавать «идеальную» отчетность в течение года и быть уверенным, что в учете все в порядке и при камеральных проверках опасаться нечего. Но такой контроль за налогами осуществляют аудиторы, а не налоговые инспекторы. Аудит проходит в теплой дружеской обстановке.

2. Дополнительная финансовая ответственность до 30 млн руб. «Правовест Аудит» на компенсацию пени и штрафов в случае неверных рекомендаций и необнаружения ошибок. Например, это может понадобится, если эксперты посоветовали применять налоговые преференции, которые по мнению налоговых органов компания применять не вправе или аудиторы при проверке налогов пропустили ошибку, которая привела к неуплате налогов. В случае доначисления налогов по проверенному аудиторами периоду компания Ингосстрах компенсирует клиенту штрафы и пени, если налоговым юристам «Правовест Аудит» не удастся оспорить доначисления.

   Рекомендации экспертов и налоговых юристов, привлеченных к аудиторской проверке и «страховка от налоговых претензий» по своей сути — аналог мотивированного мнения налоговых органов при налоговом мониторинге, когда компании не грозят штрафы и пени за применение рекомендаций, если они оказались ошибочными (пп. 3 п. 7 ст. 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

3. Уверенность в правильности бухгалтерской отчетности для принятия верных управленческих решений в течение года, в т.ч. в сумме чистой прибыли для выплаты промежуточных дивидендов и др.

Аудит отвлекает бухгалтерию в течение года

Да, но зато позволяет сократить время на проверку отчетности по итогам года в «горячий» период для бухгалтерии.

Аудит в несколько этапов — прекрасная возможность не только выявить ошибки, но и своевременно, еще до сдачи годовой отчетности, внести исправления с последующей их перепроверкой аудиторами.

Это позволит:

• сразу сдать идеальную бухгалтерскую и налоговую отчетность;
• исключить трату времени на исправление ошибок и уточнения в «горячий» отчетный период;
• оперативно решить возникающие спорные вопросы, не накапливая их к концу года.

Аудит в несколько этапов дороже

Сегодня аудит — это скорее инвестиция и средство экономии бюджета компании. Он дает уверенность что ключевые финансовые, налоговые и юридические составляющие бизнес-процессов в учете организации работают без ошибок и эффективно.

Самый мощный аргумент — это те цифры окупаемости каждого вложенного в аудит рубля по отношению к размеру выявленных налоговых рисков, которые выявляет аудиторская проверка, а это именно те налоговые риски, которые в подавляющем большинстве случаев можно свести к нулю, а значит «сэкономить». Окупаемость по отдельным нашим проектам достигает 1 000%! Например, в этом кейсе >>

По итогам аудита компания получает бонусы за счет:

• выявления скрытых резервов,
• законной налоговой оптимизации,
• взвешенных управленческих и кадровых решений.

Так, в ходе проверки нередко выясняется, в каких ситуациях организация платит по налогам сверх меры, какие легальные варианты (льготы) для сохранения финансов можно применить, по каким направлениям излишне расходуются средства. Иногда совет аудиторов помогает сохранить существенные суммы. Например, как в этом кейсе >>

Кроме того, на практике стоимость аудита при заключении договора на «горячий» период может быть выше, чем стоимость аудита в несколько этапов. В последнем случае при заключении договора цена фиксируется и не меняется. К тому же, на первые этапы аудита, проведенные в текущем году обычно предоставляются значительные скидки.

Чек-лист: «Нужен ли вашей компании аудит в несколько этапов?»

Ответьте, «да», если утверждение верно, и «нет», если утверждение не соответствует действительности. Посчитав количество ответов «нет», вы узнаете, насколько вашей компании необходим аудит в несколько этапов.

1. У вас НЕТ трудностей или сомнений в применении в 2025 году ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
2. Бухгалтерская служба справляется с объемом работы в период составления годовой отчетности (февраль-март).
3. Отдел внутреннего аудита или работники финансовой службы постоянно анализируют учет и выявляют скрытые финансовые резервы.
4. В предыдущие годы организации удавалось сдавать отчетность без корректировок.
5. Вы готовы в случае претензий от налоговой инспекции лично отвечать за обнаруженные нарушения.

Если у вас хотя бы один ответ «нет», то аудит в 2 этапа будет очень полезен вашему бизнесу, а если два и более — аудит в 2 этапа просто необходим вашей компании. Он принесет значительно больше пользы и экономии денежных средств, чем проведение аудиторской проверки только по итогам года.