Представление сведений о конечных бенефициарах в налоговые органы

24 октября 2018

Российской компании в Германии сообщили, что ФНС РФ будет добиваться сведений о конечных бенефициарах, которым причитаются дивиденды. Что может запросить российская налоговая служба (помимо сертификата резидентства) от немецких налоговиков и в какие сроки? В каком нормативном документе прописана данная информация?

Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» предусмотрена обязанность юридических лиц раскрывать перед налоговыми органами информацию о своих бенефициарных владельцах (далее – Закон № 115-ФЗ).

Статьей 6.1. Закона № 115-ФЗ закреплено, что «юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений».

Под бенефициарным владельцем понимается «физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия» (п. 8 ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

В состав сведений о бенефициарных владельцах, которые юридическое лицо должно собрать и хранить, включаются:

  1. фамилия, имя, отчество (при наличии);
  2. гражданство;
  3. дата рождения;
  4. реквизиты документа, удостоверяющего личность;
  5. данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в РФ;
  6. адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
  7. идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии) (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст 7 Закона № 115-ФЗ).

Юридические лица вправе запрашивать эту информацию у своих учредителей и участников (как физических, так и юридических лиц), которые, в свою очередь, обязаны представлять соответствующие сведения. Эта информация должна обновляться юридическим лицом ежегодно и храниться не менее 5 лет. При этом закон не устанавливает, каким конкретно документом сведения должны оформляться.

Документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах или о принятых мерах по установлению необходимых сведений в отношении своих бенефициарных владельцев юридические лица обязаны представлять в том числе по запросу налогового органа (п. 6 ст. 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ). Срок представления – 5 рабочих дней со дня получения запроса. Техническая сторона порядка направления запросов уполномоченными органами и ответов на них регулируется Постановлением Правительства от 31.07.2017 № 913.

Хотите узнать больше?
Обращайтесь к профессионалам
Подробнее
Персональная письменная консультация
Наталья Игуш
аудит, due diligence
Виктория Варламова
Налоговый консалтинг
Вадим Чимидов
Досудебные и судебные налоговые споры
Татьяна Тарасова
Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит
Кирилл Неймарк
Налоговое планирование, налоговый консалтинг
Сергей Худяков
Гражданско-правовые и корпоративные споры
Кира Трунтаева
Возмещение НДС представительство в судах
Виталий Цапков
Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам
Наталья Наталюк
Налоговые проверки и оспаривание их решений
Ольга Новикова
Консультирование по бухучету и налогам
Любовь Резникова
Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность
Анна Козлова
аудит, консалтинг по бухучету и налогам
Михаил Болдин
аудит, консультирование по налогообложению и бухучету
Наталья Сапко
Аудит, методология и автоматизация учета
Наталья
Игуш
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Виктория
Варламова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Вадим
Чимидов
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Татьяна
Тарасова
Кирилл
Неймарк
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Сергей
Худяков
Кира
Трунтаева
Виталий
Цапков
Наталья
Наталюк
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Ольга
Новикова
Любовь
Резникова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Статьи
02 октября 2018
Как пройти аудит по МСФО?
Анна
Козлова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Михаил
Болдин
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Наталья
Сапко
100%конфиденциально
15 500консультаций провели
100 000ошибок исправили
45экспертов-практиков
Тест для бухгалтера: знаете ли Вы о возможных рисках?
Пройти тест