При проведении диагностики налоговых рисков обнаружен риск доначислений на сумму более 30 млн руб.

06 сентября 2019

Индивидуальный предприниматель (ИП) обратился с просьбой провести диагностику налоговых рисков, так как хотел убедиться, что со стороны налоговой его бизнесу ничего не угрожает. По его словам, о всех возможных нарушениях он знал и оценивал их максимум в 500 000 руб.

В результате удаленного экспресс-аудита (ИП находился не в Москве), проведенного в течение 2-х рабочих дней, владельцу бизнеса была предоставлена диагностическая карта, в которой были расписаны нарушения, грозящие доначислениями на сумму более 30 млн. руб. Наличие «дорогих» опасных зон оказалось для предпринимателя весьма неприятным сюрпризом.

Клиент
  • Развивающаяся
    строительная компания
  • Выручка более 100 млн. руб.
    30 сотрудников;
Проект
  • Диагностика налоговых рисков
  • Стоимость от 45 000 руб.
Результат
  • Экономия от проведения налоговой диагностики — более 30 млн. руб.
  • Затраты на «экспресс-аудит» окупились минимум в 240 раз.

Ситуация

Среди рисков были типичные для малого бизнеса ошибки: отсутствие полного комплекта документов, подтверждающих передачу товаров покупателю (договоры, доверенности, накладные и т.д.). ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы-расходы» и при отсутствии документов, подтверждающих реализацию товаров, налоговый орган может оставить в целях налогообложения доходы, полученные на расчетный счет ИП, но «снимет» расходы на приобретение «нереализованных товаров».

«Надо отметить, что экспресс-аудит или диагностика налоговых рисков — это анализ хозяйственной деятельности ИП. В данном случае не проводился анализ связанных лиц, а соответственно не оценивались налоговые риски, связанные с незаконным дроблением бизнеса. Однако ИП была дана рекомендация провести диагностику наиболее крупных аффилированных лиц для оценки рисков взаимозависимости».

Михаил Болдин
Ведущий аудитор обязательный аудит, налоговый аудит, аудит по специальному заданию и др. виды.

Решение

Большая часть налоговых рисков была сведена к минимуму благодаря заблаговременному экспресс-аудиту и мерам по устранению нарушений, которые были предприняты оперативно (ИП восстановил документы, подтверждающие передачу товаров покупателям (договоры, товарные накладные, получил соответствующие подписи на передаточных документах и др.). По тем опасным зонам, исправить которые было уже невозможно, удалось по крайне мере скорректировать налоговые обязательства и избежать штрафов.

Результат

ИП избежал доначислений в сумме более 30 млн. руб., а также возможных штрафов (20%) — 6 млн. руб.. Налажен документооборот при взаимоотношениях с покупателями, и устранены иные налоговые риски.

Затраты на диагностику налоговых рисков окупились более, чем в 240 раз
При стоимости «экспресс-аудита» от 45 000 руб. экономия только на штрафах составила 6 млн. руб.
Расчет стоимости