В соответствии со ст.129.3 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты сумм налога в результате применения «нерыночных» цен, взимается штраф. Размер штрафа с 1 января 2017 года составляет уже 40% от неуплаченной суммы налога. Для сделок за 2014-2016 гг. — штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.
При этом внутрироссийские гарантии, поручительства и беспроцентные займы освобождены от правил ТЦО (Федеральный закон № 401-ФЗ от 30.11.2016).
Новый 2017 год поставил точку в спорах по вопросам контроля сделок по предоставлению любых поручительств (гарантий), в том числе возмездных, междуроссийскими небанковскими организациями. Теперь все указанные сделки освобождены от контроля по правилам ТЦО.
Так же как и сделки по представлению беспроцентных займов между взаимозависимыми российскими лицами не признаются контролируемыми с точки зрения ТЦО.