Схемы с «техничками» и притворным «займом» не удались

30 сентября 2024

Постановление АС МО от 13.09.2024 по делу № А40-154625/23.

На практике некоторые компании пытаются завуалировать авансы займами, занизить налоговую базу с помощью формального документооборота с «техничками». Это сейчас настолько прозрачно, что вычисляется инспекторами легко. Так произошло со строительной компанией.

Итог выездной проверки — доначисления в 197 млн руб. по 2 основаниям:

  1. Формальные договорные отношения на выполнение строительно-монтажных работ с 7 «техническими» контрагентами;
  2. Прикрытие аванса, полученного от заказчика, формальным займом.

По «техничкам» картина тривиальна — контрагенты «бумажные», реальную деятельность не вели, ресурсами не обладали и пр.

Фиктивность «займа» выдало следующее:

  1. Неисполнение договорных обязанностей (фикция):

    • в учете операции по договору займа и проценты стороны не отражали;
    • проценты компания не выплачивала, заем не возвращала.
  2. Одновременное наличие обязательств по подряду:

    • договор подряда между этими же сторонами прямо предусматривал авансы;
    • получение займов происходило одновременно с оплатой услуг по договору подряда, займы не использовались компанией как заемные средства по своему собственному усмотрению.

Выводы инспекции и судов: договор займа-фикция. Он заключен формально и не исполнялся сторонами, полученные по нему денежные средства фактически являлись авансами в счет будущего выполнения работ по заключенному сторонами договору подряда.

Какие налоговые споры сейчас особо актуальны, что важно учесть, чтобы избежать возможных претензий или одержать победу — обсудим 17 октября на Круглом столе Налоговые споры-2024: новые тенденции и решения.

БОЛЬШЕ, ЧЕМ
ПРОСТО АУДИТ!
Особое внимание налогам и «первичке», помощь с новыми ФСБУ, исправление ошибок, минимизация рисков, применение льгот, страховка от штрафов ФНС и поддержка налоговых юристов.
Рассчитать стоимость аудита
25 окт
11:00
«Налоговые споры-2024: новые тенденции и решения»
Круглый стол (Онлайн)
Записаться
Наверх