Умышленное увеличение стоимости работ контрагента — большой риск доначислений

09 февраля 2024

Постановление АС Московского округа от 03.11.2023 по делу № А40-46673/2022

Результатом выездной проверки стали доначисления компании 110 млн руб. (НДС, налог на прибыль, пени, штраф). Причиной стали выводы инспекторов о фиктивном документообороте с 8 контрагентами и выполнением спорных работ собственными силами компании. При этом стоимость «работ» была весьма высока, а еще нашли следы возврата налогоплательщику оплаты спорных услуг.

В суде компания указывала на незаконность доначислений, т.к. в ходе заключения договора она проявила должную осмотрительность, установила, что организации являются реально действующими, спорные работы в действительности были ими выполнены.

Но суд не согласился с налогоплательщиком. Отметив, в частности, следующее:

  • из показаний директора спорного контрагента следует, что при заключении договоров по инициативе сотрудника налогоплательщика стоимость работ была увеличена более чем в 5 раз, перечисленные ему денежные средства возвращались налогоплательщику через иные организации;
  • установлены факты последующего вывода денежных средств из легального оборота,
  • при таких обстоятельствах сама по себе реальность контрагентов значения не имеет.

Итак, проявление должной осмотрительности и даже реальность контрагента и результата работ — не имеют значения, когда стоимость работ умышленно увеличена в несколько раз, а деньги «за работы» возвращаются налогоплательщику (выгодоприобретателю налоговой схемы).

БОЛЬШЕ, ЧЕМ
ПРОСТО АУДИТ!
Особое внимание налогам и «первичке», помощь с новыми ФСБУ, исправление ошибок, минимизация рисков, применение льгот, страховка от штрафов ФНС и поддержка налоговых юристов.
Расчет стоимости аудита
28 фев
11:00
Прослеживаемость товаров-2024: важное для практики
Открытый вебинар
Записаться