Верховный суд: о взыскании задолженности с зависимой компании

05 октября 2016

По итогам выездной проверки компании были доначислены налоги, пени и штрафы на сумму более 239 млн. рублей. Однако организация прекратила свою финансово-хозяйственную деятельность, поэтому взыскать эту задолженность ИФНС не смогла. Определение ВС РФ от 16 сентября 2016г. по делу № А40-77894/15

Инспекция установила, что во время проверки была создана новая организация, которая перезаключила договоры с контрагентами проверяемого лица, порядок ведения бизнеса данных организаций был идентичен. Кроме того, часть сотрудников также были переведены во вновь созданную компанию.

Налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании налогоплательщика и вновь созданной компании зависимыми юридическими лицами и взыскании с последней налоговой задолженности в порядке подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ. Суды первой и апелляционной инстанций поддержали требования ИФНС.

Однако кассационная инстанция, рассматривая это дело, не увидела признаков зависимости компаний, поэтому пришла к выводу, что бизнес был приобретен независимым юридическим лицом. Дело было направлено на новое рассмотрение, а судебные акты нижестоящих инстанций отменены.

Верховный суд поддержал позицию ИФНС, указав, что имеет место совокупность обстоятельств объективно свидетельствующих о зависимости компаний, таких как:

  • регистрация новой организации во время выездной проверки,
  • идентичность контактных телефонов и видов деятельности,
  • информации на интернет-сайтах организаций,
  • переход сотрудников и клиентов во вновь созданную компанию,
  • перезаключение договоров с контрагентами налогоплательщика.

Верховный Суд признал налогоплательщика и вновь созданную компанию зависимыми лицами, а требования налогового органа о взыскании суммы задолженности по налогам законными.

Подробнее читайте в статье налоговых юристов: «Взыскание налоговой задолженности с третьего лица: Верховный Суд РФ встал на сторону налоговиков».