Вне проверок нельзя истребовать все документы по связям с контрагентом!

15 февраля 2022

Постановление АС Центрального округа от 15.12.2021 года по делу № А08-10169/2020

Инспекция вне рамок проверок (на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ) попыталась истребовать у компании большое количество документов, относящихся к ее финансово-хозяйственной деятельности с контрагентом за целый год (договоры, акты выполненных работ, карточки счетов бухучета, регистры налогового учета, обороты сч. 90.2 и 91.12 по всем видам учета и пр.).

Налогоплательщик не стал исполнять такое требование, а обжаловал его в судебном порядке. И правильно сделал, поскольку суды трех инстанций поддержали компанию, указав следующее:

  • нормы НК РФ не предоставляют налоговым органам право истребовать у налогоплательщиков и их контрагентов документы и информацию в рамках предпроверочного анализа финансово-хозяйственной деятельности в отсутствие оснований, установленных пунктами 1, 2 ст. 93.1 НК РФ;
  • на момент выставления требования инспекции была известна конкретная сделка, заключенная между обществом и контрагентом. При этом перечень указанных в требовании документов, свидетельствуют не об объективной заинтересованности налогового органа в получении информации по конкретной сделке (нескольким сделкам), а об анализе взаимоотношений сторон за год;
  • спорное требование нарушает права и законные интересы общества путем возложения на него обязанностей по представлению документов в отсутствие соответствующих правовых оснований.
7 июн
11:00
«Проблемные контрагенты»: инструкция для бизнеса
Круглый стол (Online-формат)
Записаться
Наверх