ФНС: о применении универсального передаточного документа в целях НДС и налога на прибыль

26 мая 2014

Письмо ФНС России от 21 апреля 2014 г. N ГД-4-3/7593

ФНС разъяснила несколько вопросов налогоплательщика по применению УПД.

Отмечено, что заполнение всех реквизитов УПД, установленных в качестве обязательных для первичных документов и для счетов-фактур, позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС.

При передаче 2-х экземпляров УПД покупателю организация, не применяющая электронные документы, факт отгрузки и выставления счета-фактуры подтверждает любыми оставшимися в наличии документами, зафиксировавшими факт выбытия ТМЦ от материально ответственного лица:

  • складскими документами по учету ТМЦ в увязке с транспортными накладными, документами по учету путевых листов;
  • копией (в том числе на электронном носителе) оформленного продавцом УПД;
  • другими документами, на основании которых ценности обычно "снимаются" с учета конкретного подотчетного лица);
  • а также документами, подтверждающими передачу двух экземпляров УПД в адрес покупателя (реестрами товаросопроводительных документов, расписками курьеров, описями вложений в почтовые отправления и т.п.).

Отмечено, что формирование УПД в электронном виде позволит всегда иметь оригинал отправленного электронного документа.

Также даны разъяснения о датах признания в налоговом учете доходов (расходов), оформленных УПД.

Кроме того, освящен вопрос принятия к вычету НДС при исправлении УПД.

Персональная письменная консультация
Наталья Игуш
аудит, due diligence
Виктория Варламова
Налоговый консалтинг
Вадим Чимидов
Досудебные и судебные налоговые споры
Татьяна Тарасова
Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит
Сергей Худяков
Гражданско-правовые и корпоративные споры
Кира Трунтаева
Возмещение НДС представительство в судах
Виталий Цапков
Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам
Наталья Наталюк
Налоговые проверки и оспаривание их решений
Ольга Новикова
Консультирование по бухучету и налогам
Любовь Резникова
Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность
Елена Никитина
Александр Титов
Маргарита Дружинина
Анна Козлова
аудит, консалтинг по бухучету и налогам
Михаил Болдин
аудит, консультирование по налогообложению и бухучету
Наталья Сапко
Аудит, методология и автоматизация учета
Ильдар Шайхутдинов
Наталья
Игуш
Виктория
Варламова
Вадим
Чимидов
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Татьяна
Тарасова
Сергей
Худяков
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Кира
Трунтаева
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Виталий
Цапков
Наталья
Наталюк
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Ольга
Новикова
Любовь
Резникова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Елена
Никитина
Александр
Титов
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Маргарита
Дружинина
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Анна
Козлова
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Михаил
Болдин
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Наталья
Сапко
Публикации и мероприятия с участием эксперта
Ильдар
Шайхутдинов
100%конфиденциально
15 500консультаций провели
100 000ошибок исправили
45экспертов-практиков
Камеральная проверка: что вам о ней известно?
Пройти тест