Где в бизнесе спрятаны миллионы и как помогает аудит

Профилактика рисков стала жизненно необходимой

Канули в лету те времена, когда руководители лишь поверхностно вникали в положение дел с налогами компании, решая только управленческие задачи. Сейчас налоговые ошибки и упущения легко могут стать причиной серьезных финансовых потерь в виде доначислений по результатам налоговых проверок и даже банкротства компании.

Тем более, что как показывает статистика ФНС по состоянию на март 2023 года, средняя «цена» одной результативной выездной проверки организации в 2022 году — 75 млн руб. по РФ (с учетом пени и штрафов). Причем 96% выездных проверок организаций, проведенных в 2022 году, являются результативными. Плюс количество выездных проверок продолжает свой рост: +30% по сравнению с 2021 годом. Поэтому при «налоговой беспечности» растет вероятность попасть под внимание налогового органа, а если нагрянут с «выездной», то миллионы налоговых доначислений будет трудно миновать.

Но и это не самое страшное. Руководитель компании может стать фигурантом уголовного дела за неуплату компаний налогов. Кроме того, очень вероятен риск субсидиарной ответственности («средний чек» составляет уже 81 млн р), когда налоговые долги компании приходится гасить из личного кармана, если она признана банкротом.

Есть еще одна угроза — собственник бизнеса может взыскать с руководителя, как налоговые доначисления, так и убытки в виде невозмещенного НДС.

Как в 2023 обеспечить уверенность в налоговом учете

Налоговые риски сегодня впечатляют. При этом, по нашей статистике, только 7 % компаний в ходе аудиторских проверок не имеют ошибок в налоговом учете. Не мудрено, что большинство хотят своевременно выявлять и устранять налоговые ошибки, чтобы не допустить серьезных финансовых потерь после выездных проверок и обеспечить безопасность руководящему составу в части уголовной и субсидиарной ответственности из-за налоговых «недочетов». Такие возможности предоставляет своевременный аудит.

С 2022 года мы наблюдаем продолжение роста спроса на аудит с расширенным техническим заданием по налогам — 63% наших клиентов дополнили классический аудит проверкой налогов. Для сравнения, в 2021 году «аудит с налогами» провело лишь 42% из всех аудируемых компаний. Мы видим негативные тренды в налоговом контроле и растущую осознанность бизнеса в том, что в сотни, а иногда и в тысячи раз дешевле нивелировать риски, нежели попадать под «прицел» налогового контроля.

Так стоимость аудиторской проверки «с налогами» и страховкой от доначислений в среднем 450 — 850 тыс. руб., а суммы выявленных аудиторами налоговых рисков и, соответственно, потенциальных доначислений — составляют 100 млн руб. и даже больше. Посмотрите нашу аудиторскую статистику по рискам, искажениям и налоговым резервам.

Как взгляд со стороны помогает использовать резервы

Высокий интерес к обязательному или инициативному аудиту «с налогами» связан не только с поиском рисков. Достаточно часто от собственников и руководителей поступает запрос: «А нет ли переплат по налогам?»

Да, часто не все верно применяют ВСЕ законные налоговые преференции. И в ходе аудита мы находим «сюрпризы на миллионы» в виде налоговых резервов компании, о которых не знали либо по каким-то причинам не использовали.

В числе, среди топ — «осторожностей» лидирует опасение принимать к вычету НДС в полном объеме, чтобы не превысить «допустимую долю вычетов по НДС» и навлечь на себя лишние «проблемы с инспекцией». И это несмотря на то, что имеются все законные основания для вычета. Практика показывает, что в погоне за «безопасной долей» вычетов компании пропускают срок и теряют законное право на вычет НДС. Нередко отказываются от вычетов по настоянию инспекторов, которые грозят углубленной проверкой и повышением интереса к деятельности компании.

Многие бухгалтеры отмечают важность и даже необходимость профессионального взгляда аудитора для принятия взвешенного и оптимального решения именно в ситуациях, касающихся налоговых вычетов, льгот, ускоренного порядка амортизации, различных законных способов налоговой оптимизации. Это именно те ситуации, когда риск ошибки велик также, как и внимание налоговой к действиям компании.

Если у бухгалтера есть профессиональная поддержка и уверенность, что в налоговом учете компании все в полном порядке, то налоги будут уплачиваться верно и экономно. В нашей практике часто компаниям удается законно сэкономить миллионы, следуя советам аудиторов и поддержке наших налоговых юристов. Например, компания смогла отложить уплату 5,8 млн руб. налога на прибыль, создав по совету аудиторов резерв на оплату отпусков.

Чем аудит помогает лично руководителю компании

Руководитель компании по итогам аудита получает подтверждение, что бухгалтерия «работает как надо» и все под контролем, поэтому он уверенно может принимать решения на основе реального положения дел. А это весьма важно сейчас в условиях повышенной «турбулентности».

Сразу отметим, что авторитет бухгалтерской службы после аудита, как правило, только растет. Ведь аудиторы подтверждают квалификацию бухгалтерии и конечно разделяют ответственность за правильность учета и достоверность отчетности.

А еще, аудиторское заключение по итогам аудита поможет руководителю (при необходимости) подтвердить факты:

• что руководитель предпринял необходимые действия по минимизации убытков участников (собственников компании). Это может потребоваться в ситуации с разрешением вопроса о привлечении руководителя к материальной ответственности, в т.ч. по возмещению собственникам убытков в виде штрафов по налогам или ошибок в бухучете, приведшим к убыткам участников (например, уменьшению суммы дивидендов);
• что отчетность компании достоверна, что подтверждается Аудиторским заключением, т.е. ей не грозило банкротство, права кредиторов не были нарушены. Такое подтверждение может пригодиться, например, при решении вопроса о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности.

Что будет, если что-то пойдет «не так»

Не всякий налоговый аудит от рисков оградит — это истина. При поиске идеального варианта аудита с «налоговым уклоном» стоит обращать повышенное внимание на условия договора с аудиторской компанией для оценки степени своей защиты от возможных финансовых потерь — за что именно отвечают аудиторы, в каком размере определена их ответственность.

И компания «Правовест Аудит», помимо стандартного страхования профессиональной ответственности, предоставляет клиентам расширенные гарантии компенсации убытков и качества своих услуг:

1. поддержка налоговых юристов после проведения аудита (подготовка заключений, возражений, представление интересов в налоговом органе) на протяжении 3 лет при проведении налоговой проверки, если аудитор в ходе проверки не обнаружил ошибки или дал неверные рекомендации, которые привели или могут привести к доначислению налогов, взысканию пеней, штрафов.
2. финансовая ответственность по компенсации убытков в виде пени и штрафов в случае доначисления налогов за проверенный аудиторами период. Гарантирует такие выплаты расширенная страховка по договору с «Ингосстрах» до 30 и более млн руб. по каждому договору.

И наша страховка действительно работает: Клиент «Правовест Аудит» получил без суда по страховке от налоговых претензий — 2,8 млн руб.

***

Мы обозначили основные тенденции налогового контроля и аудита. Теперь выбор за вами — найти вовремя миллионные риски, убрать их и быть защищенными от налоговых и персональных рисков, а также воспользоваться законными резервами для налоговой экономии или продолжать надеяться, что налоговые и иные проблемы обойдут стороной.

Наша практика доказывает, а это более 700 проверок в год, что в 1000 раз выгоднее заблаговременно провести налоговый аудит, нежели попадать под растущие тренды по количеству налоговых проверок и размеру претензий.

Сегодня есть аудит с гарантиями защиты от налоговых претензий и расширенной страховкой — выгодные инвестиции в защиту себя и бизнеса!