Письмо Минфина России от 30.08.2013 N 03-01-18/35774
Сделки с лицами, образованными в соответствии с законодательством иностранного государства или территории, включенных в Перечень офшорных зон и действующими в РФ через постоянное представительство, приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами.
Такие сделки признаются контролируемыми вне зависимости от величины суммы полученных доходов.